Заголовок тимчасово відсутній

Винагороду відображайте в місяці її нарахування.

Датою нарахування доходу за договором ЦПХ вважається дата підписання акту виконаних робіт. В звіті за другий квартал 2023 року в додатку 5 потрібно було показати початок та закінчення дії договору:

в графі 6 – «0» -договір укладено із фізичною особою, яка не є вашим працівником

в графі 7 - зазначити категорію застрахованої особи «3»;

в графі 10 - дата початку цивільно-правових відносин та дата їх закінчення. графи з 11 по 15 не заповнюються;

графа 16 - номер та дата укладеного договору

графа 17 - зазначайте підставу для припинення цивільно-правових відносин, відповідну главу чи статтю Цивільного кодексу України

Додаток 1 заповнюєте в місяці нарахування доходу. Підставою для нарахування доходу за ЦПХ є акт виконаних робіт, тож орієнтуйтесь на дату його підписання. В графі 8 - код особи «26», в графі 10 – «062023» - місяць, за який нараховано таку винагороду, в графі 14 - «6» кількість днів цивільно правових відносин згідно договору. У графах 16-17 - «4000» - сума винагороди, нарахований ЄСВ в графі 20 – «880».

В 4ДФ виплати по ЦПД відображають з ознакою «102». В рядку 05 відобразіть кількість фізичних осіб, з якими у звітному періоді було укладено договори цивільно-правового характеру і яким було нараховано доходи з ознакою 102, тобто винагороду за цивільно-правовим договором. В червні мали заповнити графи 3а, 4а, 5а – нарахування винагороди та податків, в травні 2024 року – в графах 3,4,5 – відобразити виплату винагороди та податків.

Аналогічно заповнюються звіти для ЦПД жовтня.

Отже, маєте подати звіти за 2 квартал 2023, 4 квартал 2023 та 2 квартал 2024 року.

Щодо штрафів. Вам загрожують штрафні санкції за несвоєчасне подання звітності та несплату податків.

Відповідно до п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n16809 за неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень. Повторне неподання звітності протягом року тягне за собою накладання штрафу в розмірі 2040 грн.

ПДФО та військовий збір мали оплатити до 30 липня 2023 та до 30 оистопада 2023 року. Несвоєчасна сплата ПДФО та ВЗ тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 10% суми податку, що підлягає перерахуванню в бюджет (п.125-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003).

Граничні терміни сплати ЄСВ - до 20 липня 2023 та до 20 листопада 2023 р.

За несплату або несвоєчасну сплату єдиного внеску накладається штраф у розмірі 20 % своєчасно не сплачених сум (п.2 ч.11 ст.25 Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554).

На суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 % суми недоплати за кожний день прострочення платежу (ч.10 ст.25 Закону 2464).

Раді допомогти, звертайтесь ще!