Заголовок тимчасово відсутній

Добре було б бачити сам договір купівлі-продажу корпоративних прав - розділ "ціна та правила розрахунків". А також розуміти -- хто кому продає: фізособи продають частку між собою? Саме ТОВ викупило КП на ТОВ у старого власника (фізоосби) і продаєте новому (фізособі)? чи ще якось інакше виглядає ця ситуація?

Можливо, що сторони констатують в договорі, що номінальна вартість купленої фізособою частки складає 4000000 грн по номіналу, але викупається вона за 3900000 грн.

Наскільки ми зрозуміли, у Вас відбувається операція продажу корпоративних прав з ТОВ на нового власника фізособу, а ці корпоративні права були раніше викупдені у старого власника (фізособи).

Отже, будемо виходити з цього:

1) бухоблік:

на момент продажу КП має бути на сальдо Дт 452 - 4 000 000 грн. (собівартість викупелної частки у попереднього власника)

Тоді з новим власником:

Дт 311 Кт 452 - 3 900 000 грн. - внесено кошти по ціні договору

Дт 422 (або 44) Кт 452 - 100 000 грн. - збиток від продажу КП

2) щодо нового власника - можливі податкові ризики щодо "дешевого" продажу йому КП (зі збитком на 100 000 грн.).

При перевірці ДПС може вважати такий збиток це "додатковим благом" за п. 164.2.17 "е" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627):

"е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. Не є додатковим благом сума знижки звичайної ціни (вартості) при продажу (відчуженні) на користь платника податків житлової нерухомості, набутої у власність внаслідок звернення стягнення на таке майно за договорами іпотеки, що забезпечує кредит, наданий в іноземній валюті."

Відповідно, Вам (як податковому агенту) загрожує сплата 18 % + 1,5 % з суми 100000 грн, (як сума знижки при купівлі КП новим власником - фізособою).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!