Заголовок тимчасово відсутній

Ні, немає таких підстав.

незрозуміло - що означає "ФОП продавець показав у 1ДФ взаєморозрахунки з ФОП покупцем"? Може, навпаки? Адже, саме Покупець сплачує та нараховує дохід прдавцю, він і показує в додатку 4ДФ нараховані та сплачені Продавцю суми. А продавець щодо покупця нічого не показує, бо він йому нічого не нараховує та не сплачує. Але , навіть і з поправкою, це не має значення. Порядок такий:

З положення гл. 50 ЦКУ та норми п.п. 14.1.11 ПКУ випливає, що припинення ФОП (окрім банкрутства) не є підставою для погашення його зобов’язань або визнання заборгованості безнадійною. Тобто припинення ФОП не звільняє його від відповідальності за зобов’язаннями, що виникли, коли він провадив підприємницьку діяльність.

Пояснюється це тим, що набуття фізособою статусу підприємця вказує тільки на те, що така фізособа отримала право здійснювати підприємницьку діяльність. Але як під час перебування такої особи у статусі підприємця, так і тоді, коли вона такого статусу не має, у договорі стороною, яка вступає у відносини, все одно є фізособа.

Тому , після того як ФОП виключать із ЄДР, зобов’язання за укладеними договорами не припиняються, а залишаються, але вже не за ФОП, а за фізособою, яка створила такого ФОП. Адже фізособа після припинення ФОП не перестає існувати (див. постанову ВС від 16.08.2018 у справі № 320/9471/15-ц).
Ця логіка стосується як боргів ФОП перед кредиторами (за отримані та неоплачені товари або отримані аванси), так і боргів дебіторів перед ФОП (за поставлені ФОП та не оплачені йому товари або перераховані ним аванси).
Кошти від колишніх контрагентів, які отримує фізособа після ліквідації ФОП, є цивільними доходами такої особи. А отже, з них слід сплатити ПДФО і ВЗ, як з доходів звичайного громадянина.

Якщо такі кошти не визнавати цивільними доходами фізособи, яка припинила ФОП, то такі суми уникнуть оподаткування. Адже незалежно від того, на якій системі оподаткування перебував ФОП до ліквідації (спрощеній чи загальній), дохід у нього виникає за касовим методом, тобто в момент отримання коштів. А оскільки у статусі ФОП було здійснено лише відвантаження товарів чи надання послуг і до ліквідації ФОП кошти не надійшли, то оподатковувати їх за підприємницькими правилами не потрібно.

Також у ПКУ немає вимоги, яка б говорила, що при ліквідації ФОП до оподаткованого доходу такого ФОП слід уключати вартість відвантажених у статусі ФОП товарів чи наданих послуг, які можуть бути оплачені пізніше.

Якщо після ФОП-припинення фізособа погашає борги перед своїми контрагентами, а саме оплачує отриманий у статусі ФОП товар чи послугу або повертає аванс, то такі дії на оподатковуваний дохід фізособи не вплинуть. Адже тут не йде мова про отримання фізособою — колишнім ФОП будь-якого доходу. Причому не має значення, який статус буде у кредитора, з яким розраховується колишній ФОП.

Кошти від колишніх контрагентів, які отримує фізособа після ліквідації ФОП, є цивільними доходами такої особи. А отже, з них слід сплатити ПДФО і ВЗ, як з доходів звичайного громадянина. хто саме має сплачувати ці платежі - або податковий агент, або сама фізособа, тут все залежатиме від боржника, який погашає дебіторську заборгованість.

В даному випадку, коли ваш фоп припинений, та фоп вашого продавця теж припинений, то борг ваш фоп погашає вже як фізособа, отже не є податковим агентом.Тому той колишній фоп-продавець має сам подбати про сплату податків як звичайна фізособа (18% та 1,5%, декларація про майновий стан та доходи звичайної фізособи, це в нього будуть інші доходи (а не від підприємницькох діяльності)).

Так, якщо боржник, який погашає заборгованість перед фізособою — колишнім ФОП за постачання товарів (надання послуг), є податковим агентом, тобто є юрособою чи ФОП, то в цьому випадку утримати з суми боргу ПДФО (18 %) і військовий збір (1,5 %) і сплатити в бюджет має боржник. Фізособа — колишній підприємець просто отримає борг у зменшеній на ці платежі сумі. Звітувати про отримання такої виплати чи платити з них ще якісь податки вона не повинна. На цьому акцентують увагу і фіскали у лист ДПСУ від 05.10.2021 № 3711/ІПК/99-00-04-03-03-09.

Раді допомогти, звертайтесь ще!