Заголовок тимчасово відсутній

Для нарахування компенсуючих податкових зобов’язань при списанні товарів, що були придбані з ПДВ, виписується зведена ПН відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4931. При цьому коди УКТЗЕД у такй ПН не зазначаються. Така ПН випсиується не пізніше останнього дня звітного періоду, в якому списуються товари, і зповнюється так:

– у верхньому лівому куті ПН зазначається код зведеної ПН «1»;

– у рядку «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини...» ставиться позначка «Х» і вказується тип причини «13»;

– у графі «Отримувач (покупець)» – наводиться власне найменування підприємства;

– рядку «індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»;».

Розділі Б ПН заповнюється так:

– у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» – вказується дата і номер вхідних ПН, які були отрмиані при придбанні матеріалів (якщо визначити дату та номер вхідних ПН не можна, можна просто зазначити "Нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ПКУ у зв’язку із використанням товарів у негосподарскій діяльності, на підставі акту списання від ??? № ???";

– графі 4 «Одиниця виміру товару (послуги)/умовне позначення» – ставиться «грн»;

– у графах 10 і 11 зазначається обсяг нарахованих компенсуючих ПЗ і сума ПДВ;

– графи 3.1, 3.2, 3.3, 5–9 не заповнюються.

Податкові зобов’зання відображються у рядку 4.1 декларації.
В обліку нарахування компенсуючих ПЗ відображається проведенням: Дт 949 Кт 6412.

Раді допомогти, звертайтесь ще!