Заголовок тимчасово відсутній

Чинне законодавство України не містить обмежень щодо укладення ЗЕД-договорів з нерезидентами-фізособами у формі ФОП.

Проте, відносини з цією особою ПКУ розгляддає як відносини із звичайною фізособою.

Тому в цій ситуації Ви, як податковий агент, маєте оподаткувати цей дохід як дохід фізособи-нерезидента за правилами ст. 170 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

"170.10. Оподаткування доходів, отриманих нерезидентами.

170.10.1. Доходи з джерелом їх походження в Україні, що нараховуються (виплачуються, надаються) на користь нерезидентів, оподатковуються за правилами та ставками, визначеними для резидентів (з урахуванням особливостей, визначених деякими нормами цього розділу для нерезидентів).

...170.10.3. У разі якщо доходи з джерелом їх походження в Україні виплачуються нерезиденту резидентом - юридичною або самозайнятою фізичною особою, такий резидент вважається податковим агентом нерезидента щодо таких доходів. Під час укладення договору з нерезидентом, умови якого передбачають отримання таким нерезидентом доходу з джерелом його походження в Україні, резидент зобов'язаний зазначити в договорі ставку податку, що буде застосована до таких доходів..."

При цьому ст. 3 ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n140):

"3.2. Якщо міжнародним договором, згода на обов'язковість якого надана Верховною Радою України, встановлено інші правила, ніж ті, що передбачені цим Кодексом, застосовуються правила міжнародного договору."

Отже, з суми винагороди за договором з таким нерезидентом маєте утримати ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 %.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!