Заголовок тимчасово відсутній

Так, потрібно виписувати ПН на послуги, а на поставку програмної продукції (ПП) не потрібно.

При придбанні ІТ-послуг від нерезидента, місцем постачання послуг буде вважатися Україна. Тому платник ПДВ – отримувач ІТ-послуг нараховує ПЗ за правилом першої події (п. 187.8 ПКУ).( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 )

Тобто на дату першої з подій:

– або списання коштів із банківського рахунка в оплату нерезидентських послуг,

– або на дату оформлення документа, який засвідчує факт надання нерезидентом таких послуг.

Для послуг, які постачають нерезиденти на митній території України, базою податкування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків і зборів, за винятком ПДВ,що входять до ціни постачання відповідно до законодавства (п.190.2 ПКУ).

( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601 )

Визначену вартість перераховують у національну валюту за валютним (обмінним) курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов'язань (п. 190.2 ПКУ). На дату виникнення ПЗ отримувач послуг – резидент (платник ПДВ) складає ПН та реєструє її в ЄРПН (п. 208.2 ПКУ) ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181 ).Така ПН надає право отримувачу нерезидентських послуг показати податковий кредит на дату її складання. Проте лише за умови реєстрації такої ПН в ЄРПН (п. 198.2 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 )та пп. "г"п. 201.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ))

Таку ПН складають із типом причини 14 "Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента".

• У рядку "Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)" такої накладної проставляють умовний ІПН "500000000000", а у рядку "Постачальник (продавець)"зазначають найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країну, в якій зареєстрований продавець (нерезидент),

• Рядок "Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта" не заповнюють.

У рядках, відведених для заповнення даних покупця,отримувач (покупець) зазначає власні дані (абз. 2 п. 12 Порядку No 1307).

• Під час постачання ІТ-послуг від нерезидента можна вказати код 62.01 "Послуги з комп'ютерного програмування" у гр.3.3 "Код послуги згідно з ДКПП" розділу Б податкової накладної.

Докладніше ознайомитися можете за посиланням https://7eminar.ua/events/3077/5872 зокрема презентація слайд 32-37

Щодо поставки Програмної продукції (ПП) , то тут інша ситуація, податкову накладну виписувати не треба.

Згідно з п. 185.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ) об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ;

постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) ;

увезення товарів на митну територію України.

Отримана від нерезидента програмна продукція потрапляє під норми абз. "в" п. 185.1 ПКУ (увезення товарів на митну територію України). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483

«При декларуванні ввезених на митну територію України товарів кожен з них класифікується за окремою, тільки йому властивою,товарною позицією, за правилами, встановленими Законом України «Про Митний тариф України» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/674-20#n4

Програмний продукт (програмний засіб, програмне забезпечення) не має окремо визначеного коду УКТ ЗЕД та розглядається як результат виконання послуг, який має бути зафіксований на відповідному матеріальному носії (диску для лазерних систем зчитування, флеш-карті, зйомному жорсткому диску тощо) виконавця або замовника, або може бути переданий виконавцем замовнику з використанням мережі Інтернет електронною поштою або іншими засобами передачі інформації. Враховуючи зазначене, операції з постачання програмної продукції від нерезидента резиденту України не підлягають митному контролю та не оподатковуються податком на додану вартість. лист Міндоходів від 16.08.2013 р. No 9151/6/99-99-19-04-02-15 ( https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v9151810-13#Text )

Докладніше ознайомитися можете за посиланням https://7eminar.ua/events/3077/5872 зокрема презентація слайд 41-43.

https://7eminar.ua/events/3012/5612 слайд 30-36

Тож вище надано посилання на законодавчу базу та лекції на сайті «7семінар», можете докладніше ознайомитися з цим питанням.

Раді допомогти, звертайтесь ще!