🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
квітень 23р. постачальник отримує передплату і реєструє ПН - вони блокується.
травень 23р. постачальник повертає частину передплати і оформлює РК к заблокованой ПН. І не надає "минусову" РК на реєстрацію покупцеві.
Квітень 24р. - постачальник розблокував ПН і просить покупця зареєструвати РК від 16.05.23р.
Як бути покупцєві в такій ситуації (в ПК не відображали ні ПН, ні РК). Реєструвати зі штрафними санкціями?
Якщо ПН Ви не поставили в податковий кредит в декларації ні в 04/2024, ні в 05/2024, то повернення коштів продавцем також не ставите з мінусом в ряд. 13 декларації
Це передбачено ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8543#n4621):
"192.1.1. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:
...б) ОТРИМУВАЧ відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку НА ДАТУ ПРОВЕДЕННЯ КОРИГУВАННЯ, а також ЗБІЛЬШИВ податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг."
Щодо реєстрації РК на "-" покупцем.
На час воєнного стану з 16.01.2023 діють такі норми з пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8543#n8035):
"89. Тимчасово, протягом дії воєнного стану в Україні,..., та шести місяців після місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється з урахуванням таких граничних строків:
...для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 18 календарних днів з дня ОТРИМАННЯ такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (ПОКУПЦЕМ)."
Отже, якщо Ви вкладаєтесь в такі строки реєстрації - штрафів не буде.
Проте, маємо попередити - ДПС на даний час проводять камеральні перевірки і донараховують (неправімірно!) штрафи на покупців, коли дата реєстрації РК на "-" не вкладається в загальні строки реєстрації. Якщо РК на "-" складений наприклад 16.05.2024, то він має зареєстрований не пізніше 05.06.2024.
Ми рекомендуємо дотриматись і строку "особливого" - якщо РК датований 16.05.2024, то реєструйте не пізніже ніж протягом 18 днів - не пізніше 02.06.2024
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Заповнення графи 15 форми 20-ОПП для орендодавців нерухомості
Заборона на повернення документа при звільненні працівника з інвалідністю
Індексація заробітної плати: серпень чи вересень 2026 року
Є відповідь АІ
Чи можна використовувати факсиміле для підпису табелів
Чи можна Факсиміле директора ставити на Табелях роб часу?
Хто може підписувати табеля замість директору, на кого можна делегувати цю процедуру?
дякую…
Квота для працівників з інвалідністю: законодавчі нюанси та документи
Обчислення заробітної плати працівників за частковий відпрацьований місяць
Оформлення продажу несправного телефону: бухгалтерія та податкові нюанси
Плануємо продати його за 5 грн юридичній особі, яка скуповує б/у…
Як правильно оформити прийом на роботу для сумісника
Врахування працівників у звіті 4ДФ: відпустки та мобілізація
Лікарняний по вагітності: облік та звітність для ТОВ
Працівниці,яка працює за осн.місцем роботи, надано лікарняний по вагітності та пологах з 30.07.2026 по 02.12.2026. Розрахунок і виплата відбувається в серпні місяці. Як відобразити цей лікарняний в обєднаній…
Повернення сплачених комунальних послуг на рахунок ТОВ: наслідки
Є відповідь АІ
Облік вузлової деталі для замортизованого компресора: рекомендації фінансиста
Є відповідь АІ
Порушення при реєстрації підприємства: недостатня інформація про відповідальних осіб
Перевірка виконання нормативу по інвалідам за другий квартал
Є відповідь АІ
