☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
квітень 23р. постачальник отримує передплату і реєструє ПН - вони блокується.
травень 23р. постачальник повертає частину передплати і оформлює РК к заблокованой ПН. І не надає "минусову" РК на реєстрацію покупцеві.
Квітень 24р. - постачальник розблокував ПН і просить покупця зареєструвати РК від 16.05.23р.
Як бути покупцєві в такій ситуації (в ПК не відображали ні ПН, ні РК). Реєструвати зі штрафними санкціями?
Якщо ПН Ви не поставили в податковий кредит в декларації ні в 04/2024, ні в 05/2024, то повернення коштів продавцем також не ставите з мінусом в ряд. 13 декларації
Це передбачено ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8543#n4621):
"192.1.1. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:
...б) ОТРИМУВАЧ відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку НА ДАТУ ПРОВЕДЕННЯ КОРИГУВАННЯ, а також ЗБІЛЬШИВ податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг."
Щодо реєстрації РК на "-" покупцем.
На час воєнного стану з 16.01.2023 діють такі норми з пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8543#n8035):
"89. Тимчасово, протягом дії воєнного стану в Україні,..., та шести місяців після місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється з урахуванням таких граничних строків:
...для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 18 календарних днів з дня ОТРИМАННЯ такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (ПОКУПЦЕМ)."
Отже, якщо Ви вкладаєтесь в такі строки реєстрації - штрафів не буде.
Проте, маємо попередити - ДПС на даний час проводять камеральні перевірки і донараховують (неправімірно!) штрафи на покупців, коли дата реєстрації РК на "-" не вкладається в загальні строки реєстрації. Якщо РК на "-" складений наприклад 16.05.2024, то він має зареєстрований не пізніше 05.06.2024.
Ми рекомендуємо дотриматись і строку "особливого" - якщо РК датований 16.05.2024, то реєструйте не пізніже ніж протягом 18 днів - не пізніше 02.06.2024
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно друкувати протокол підпису до електронного документа
Чи потрібно заповнювати звіт про працевлаштування осіб з інвалідністю
Сторно переплати податку на прибуток: правильні бухгалтерські проводки
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи можливо ТОВ отримати фінансову допомогу від фізособи
От постороннено физического лица, не от директора и не от засновника…
Правила округлення цін у ПН: скільки знаків після коми
Алгоритм дій для списання кредиторської заборгованості за орендою
Відмова в реєстрації ПН: нові платники ПДВ і терміни
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як правильно виписати ПН при безоплатній передачі товару
передаємо по акту безоплатно товар. балансова та оціночна вартість в акті 30 000 грн.
яким чином виписувати ПН по такій поставці:
перша - 0,00 грн + ПДВ 0,00 на отримувача друга (компенсуюча) - 30 000,00 грн + 20% ПДВ?
дякую…
Вимоги до військового обліку та бронювання для ТОВ
Помилки у звітності: об'єднаний звіт, середньооблікова кількість працівників
Оформлення зарядної станції: витрати чи основний засіб
чи можна іі списати одразу на витрати (які саме витрати, якщо можна списати, які проводки), чи треба все одно вводити в експлуатацію і нараховувати амортизацію? Як це…
Вибір КВЕДів для ФОП при наданні послуг нерезиденту
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилок по ПДВ: облік ППР за формою В4
2) В травні зробили помилку в ІПН по постачальнику на…
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ при перевезенні товарів: особливості циклічних послуг і ПН
Відповідь АІ схвалено експертом
Квота для працівників з інвалідністю: дати звільнення та прийняття
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
