Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви - підприємство А, і надаєте експедиторські послуги підприємству Б (резиденту), то для Вас немає значення - що відбувається далі (як підприємство Б перевиставляє експедиторські послуги на підприємство В).

Місце постачання експедиторських послуг визначено там, де зареєстрований замовник експедитора (п. 186.3 "ж" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8543#n4496). Ваш замоник - резидент, отже по винагороді експедитора у Вас - 20% ПДВ.

Якщо ж Ви разом з експедиторською винагородою перевиставляєте і жд-тариф Укрзалізниці, який Вам укрзалізниця виставляє за ставкою 0% (бо це для перевізника - міжнародне перевезення), то Ви отримуєте і перевиставляєте цей тариф також за ставкою 0%. І так роблять всі експедитори після Вас в ланцюгу.

Експедиторам рекомендуємо користуватися чинною на даний час УПК № 610 від 06.07.2012 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text), де вказано наступне:

"Питання 10.
Який порядок оподаткування ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів, у випадку залучення до перевезення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?
Відповідь.
У випадку залучення експедитором до міжнародного перевезення вантажів перевізників чи інших учасників транспортно-експедиторської діяльності, то нульова ставка, визначена абзацом "а" підпункту 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Кодексу, застосовується саме такими перевізниками чи іншими учасниками транспортно-експедиторської діяльності.
При цьому необхідно враховувати вимоги пункту 189.4 статті 189 Кодексу, а саме: при отриманні коштів від замовника чи за датою оформлення документів, що підтверджують факт здійснення міжнародного перевезення для замовника, залежно від того, яка з цих подій відбулася раніше, у експедитора виникає податкове зобов'язання з ПДВ на суму перевезення за ставкою 0 відсотків, якщо перевізник є резидентом - платником ПДВ, та на суму наданих такому замовнику експедиторських послуг за ставкою 20 відсотків (якщо замовник послуг зареєстрований на території України як суб'єкт господарювання). У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають.
Перевізник - резидент (платник ПДВ) на дату виникнення податкових зобов'язань по міжнародному перевезенню виписує податкову накладну з нарахуванням податку на додану вартість за нульовою ставкою та надає її експедитору. Отриману податкову накладну від такого перевізника експедитор має право включити до реєстру отриманих податкових накладних. У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!