Заголовок тимчасово відсутній

Податковий агент, що надає додаткове благо в натуральній формі фізичній особі, не повинен сплачувати ПДФО та ВЗ за свій рахунок, адже це є також наданням додаткового блага, яке в свою чергу оподатковується , і так далі до нескінченності.

Тому в цьому разі слід одразу визнати надання додаткового блага у сумі , що включає і сплату податків також.. також слід враховувати, що ПДФО та ВЗ розраховуються із застосуванням натуральних коефіцієнтів. 164.5 ПКУ.

приклад: оплатили 10000 за надання персоніфікованих послуг.

розрахунок податків: коефіцієнт загальний К= 1 / (1 - 0,18 - 0,015) = 1,24223602

Б =10000 х К = база оподаткування, надане додаткове благо з уразхуванням сплачених податків, які теж є додатковим благом.

податки: Б х 0,18, Б х 0,015.

проведення:

нарахували додаткове благо

Дт377Кт 63 =10000 у сумі наданих послуг, Дт377 Кт6411 = 2236,02 ПДФО, Дт377 Кт642 =186,33 ВЗ.

визнали витрати Дт94 Кт377 = 12422,36

визнали дохід Дт48 Кт718 =12422,36

перерахували податки Дт6411,642Кт311 - 2236,02 та 186,33

сплатили сторонній організаціїї Дт63Кт311 =10000

в звіті в додатку 4ДФ : гр.3а= гр3= 12422,36, гр.4а,4 =2236,02, гр.5а,5 =186,33, ознака доходу 126.

про натуральні коефіцієнти див. https://7eminar.ua/events/3665/7990 та https://7eminar.ua/events/3674/8016

Раді допомогти, звертайтесь ще!