Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ваше підприємство відноситься до категорії мікро, то резерв сумнівних боргів можна не створювати.

У бухгалтерському обліку безнадійною заборгованістю вважають поточну дебіторську заборгованість, щодо якої є впевненість у її неповерненні боржником або за якою минув строк позовної давності (п. 4 НП(С)БО 10). Упевненість у неповерненні дебіторської заборгованості ґрунтується на таких обставинах, з яких однозначно (тобто на 100 %) можна говорити про те, що її не буде погашено. Чітких критеріїв класифікації безнадійної заборгованості в бухгалтерському обліку немає. Тому підприємство може на власний розсуд указати в Положенні про облікову політику, за якими саме ознаками заборгованість варто зараховувати до безнадійної.
Якщо ви не створювали РСБ під сумнівну заборгованість, списання заборгованості слід оформити проведенням: Д-т 944 — К-т 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 37 «Розрахунки з різними дебіторами») — на суму списаної заборгованості.
Оскільки застосовуєте податкові різниці, то зважайте, що під час дії карантину, який Кабмін встановив через COVID-19, строки загальної позовної давності продовжують на строк дії цього карантину (ст. 257, п. 12 Прикінцевих та перехідних положень ЦКУ). У період дії воєнного, надзвичайного стану строки, що визначають статті 257—259 ЦКУ, продовжують на строк дії воєнного, надзвичайного стану (п. 19 Прикінцевих положень ЦКУ). Оскільки карантин почався в Україні 12.03.2020, а воєнний стан — 24.02.2022, період воєнного стану слід включити у період карантину. Це означає, що позовну давність слід призупинити з 12.03.2020 і продовжити з дня, що настане за днем, коли в Україні скасують і карантин, і воєнний стан (залежно від того, що відбудеться пізніше). Наразі воєнний стан не скасований, а значить перебіг строків ще не відновили.
Значить, дебіторка не може вважатися безнадійною за критеріями абз. "а" пп. 14.1.11 ПКУ.

Податковою безнадійною на вимогу пп. є) пп. 14.1.11 ПКУ є прострочена заборгованість фізичної або юридичної особи, не погашена внаслідок недостатності майна зазначеної особи, за умови, що дії щодо примусового стягнення майна боржника не призвели до повного погашення заборгованості. Якщо у вас немає офіційної відповіді від судового виконавця, що неможливо стягнути заборгованість, то і цей критерій не виконується.

Тому доведеться збільшити бухгалтерський фінрезультат на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму РСБ (пп. 139.2.1 ПКУ). Водночас маєте право зменшити фінрезультат на суму всієї списаної дебіторки (в т. ч. в рахунок РСБ), яка відповідає ознакам податкової (пп. 14.1.11, 139.2.2 ПКУ). А ця умова не виконується.

Також див. презентацію https://storage.7eminar.ua/content24/record/3756/Prezentatsiia_IH_Debitorka_i_kredytorka.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!