Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, на момент подання УР, де буде збільшуватись ряд. 18, на елкткронному рахунку має бути достатньо коштів під оплату такого збільшення.

Фактично, якщо Ви не поповните електронний рахунок - нарахування ПДВ на особовому рахунку в електронному кабінеті "перекриється" переплатою і по особовому рахунку недоїмка не вискодчить.

Але в "Реєстрі транзакцій" може бути "заборгованість" на суму, яку держказначейству не вдалося списати з електронного рахунку.

ПКУ визначає наступне (р. ХХ пр. 2, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035):

"40. Штрафні санкції та пеня, передбачені цим Кодексом, за порушення строків, установлених цим Кодексом для самостійної сплати податкових зобов’язань з податку на додану вартість, не застосовуються ЗА УМОВИ наявності у такі строки коштів на рахунках платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість у сумах, достатніх для сплати узгоджених податкових зобов’язань з податку на додану вартість до бюджету ..."

ЗІР (101.17, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30756):

"Який порядок перерахування до бюджету сум недоплати, штрафних санкцій та пені у разі подання уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ, а також визначених контролюючим органом податкових зобов’язань та штрафних санкцій і пені?

Відповідь:

... Механізм проведення розрахунків з бюджетом з використанням електронних рахунків визначено Порядком електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 16 жовтня 2014 року № 569 із змінами і доповненнями (далі – Порядок № 569).

Зокрема п. 20 Порядку № 569 передбачено, що у разі подання платником податку уточнюючих розрахунків до податкових декларацій з ПДВ за попередні звітні (податкові) періоди, які передбачають збільшення податкових зобов’язань з податку, що підлягають перерахуванню до бюджету, для перерахування таких зобов’язань до бюджету ДПС не пізніше наступного робочого дня подання таких уточнюючих розрахунків надсилає Державній казначейській службі (далі – Казначейство) реєстр платників податку, в якому зазначаються, зокрема суми податку, що підлягають перерахуванню до бюджету.

На підставі такого реєстру Казначейство перераховує суми податку до бюджету.

... Отже, у разі подання уточнюючих розрахунків до податкової звітності з ПДВ, які передбачають збільшення податкових зобов’язань з податку, платники податку повинні необхідну суму, що підлягає перерахуванню до бюджету, сплатити на електронний рахунок...."

Раді допомогти, звертайтесь ще!