Коли списуєте алкоголь для власних потреб, нарахуйте акциз за ставкою 5% на роздрібну вартість списаних товарів. Нарахуйте також компенсувальні податкові зобов’язання з ПДВ, адже товар використали не в господарській діяльності підприємства.

Нараховані суми акцизного податку за ставкою 5% включаються до показників додатку 6 до декларації акцизного податку.

Відповідно до пп. «г» пп. 198.5 ПКУ, платник ПДВ зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пп. 189.1 ПКУ. Не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду слід скласти та зареєструвати в ЄРПН в терміни, встановлені пп. 201.10 ПКУ, зведену податкову накладну за товарами, які починають використовуватися в операціях, що не є госпдіяльністю платника ПДВ.

В бухобліку списаний товар відображається записом - Дт 949 Кт 281, нарахований ПДВ – Дт 949 Кт 641/ПДВ, акциз – Дт 949 Кт 641/акциз.

Раді допомогти, звертайтесь ще!