Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.5 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. Такий уточнюючий розрахунок може бути поданий у спосіб, визначений в абзаці п’ятому пункту 50.1 статті 50 розділу II Кодексу. Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок». Отже, якщо таке виправлення, в результаті якого з’явився рядок 21 в декларації з ПДВ за серпень 2023 року, не вплинуло на значення ПДВ до сплати (рядок 18) або ПДВ до відшкодування (рядок 20.2), то УР надається тільки до декларації з ПДВ за серпень 2023 року. В декларації за січень 2024 року збільшення (виникнення) від’ємного значення ПДВ з кол.6 рядка 21 УР переноситься в рядок 16.2 декларації з ПДВ. У разі ж якщо такий УР все ж впливатиме на значення рядків 18 або 20.2 декларацій з ПДВ в періоди з вересня 2023 року по грудень 2023 року, тоді «…уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2.» (п.6 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ). Щодо показників декларації з ПДВ за лютий 2023 року – вони формуються за загальними правилами. Тобто, якщо з урахуванням необхідних виправлень в декларації з ПДВ за січень 2024 року є значення рядка 21 – воно переноситься до рядка 16.1 декларації за лютий 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!