Заголовок тимчасово відсутній

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ст.54 підр.10 роздХХ першим звітним (податковим) роком для звіту про контрольовані іноземні компанії є 2022 рік (якщо звітний рік не відповідає календарному року - звітний період, що розпочинається у 2022 році). Контролюючі особи мають право подати звіт про контрольовані іноземні компанії за 2022 рік до контролюючого органу одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2023 рік із включенням зазначеного у такому звіті скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії, що підлягає оподаткуванню в Україні, до показників відповідних декларацій за 2023 рік. При цьому штрафні санкції та/або пеня не застосовуються;

Тут мається на увазі, що звітний період рік, але якщо у іноземної компаніїї в її країні встановлено звітний рік не з 1 січня по 31 грудня, як у нас, а інший - наприклад з 1 вересня по 31 серпня - то за наш 22 рік подається звіт за такий їхній "рік", бо він почався в 22 році.

Фізична особа подає пакетом: окремо звіт про КІК за 2022 рік, окремо звіт про КІК за 2023 рік, а також окремо декларацію про майновий стан та доходи із додатком КІК за 2023 рік. Тобто - ДВА звіти про КІК. За повний 2022 рік та за повний 2023 рік.
В рядках ставляться цифри відповідно за кожний рік окремо - в звіті за 22 рік - цифри за цей рік, в звіті за 23 рік - за 23й. До кожного з звітів про КІК слід додавати завірений фінансовий звіт компаніїї, в документі - додатку довільного формату.

Якщо у вас дійсно така компанія, в якої звітний рік не такий як у нас, то за 22 "рік" звіт подається в повному обсязі, з наданням фінзвіту іноземної компанії, бо фінансові показники вже є на даний час. а за 2023 рік - якщо граничні строки підготовки фінансової звітності у відповідній іноземній юрисдикції минають пізніше граничних строків подання річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств, такі копії фінансової звітності КІК подаються разом із річною декларацією про майновий стан і доходи або податковою декларацією з податку на прибуток підприємств за наступний звітний (податковий) період (пп. 39-2.5.2 ПКУ).

Також, для тих компаній, в яких кінець їхнього податкового року припадає на термін вже після терміну подання нашох звітності -

39-2.5.4. У разі якщо контролююча особа не має можливості забезпечити складання фінансової звітності контрольованої іноземної компанії та/або здійснення розрахунку скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії до дати граничного строку подання річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств, така контролююча особа подає звіт про контрольовані іноземні компанії за скороченою формою, який містить лише відомості, передбачені підпунктами "а" - "в" підпункту 39-2.5.3 цього пункту.

Контролююча особа зобов’язана подати повний звіт про контрольовані іноземні компанії до кінця календарного року, наступного за звітним (податковим) роком. У разі якщо відповідно до такого звіту загальний оподатковуваний дохід, об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств контролюючої особи збільшується, така особа до кінця календарного року, наступного за звітним (податковим) роком, подає уточнюючу річну декларацію про майновий стан і доходи або податкову декларацію з податку на прибуток підприємств. При цьому штрафні санкції та/або пеня не застосовуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!