Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ФОП є платником ЄП, то він не може надавати ПФД ТОВ.

ДПС вважає надання ПФД платником ЄП порушенням умов перебування на ЄП згідно п. 291.5.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n6946

На думку ДПС надання ПФД є фінансовим посередництвом, яке заборонено на ЄП. Не можуть бути платниками ЄП 1-3 груп суб’єкти господарювання, які здійснюють діяльність у сфері фінансового посередництва (пп. 6 п. 291.5.1 ПКУ). За ДК 009:2010, надання ПФД належить до коду 64 «Надання фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення» та є забороненим для здійснення діяльності на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності. ФОП, який надав поворотну фіндопомогу, порушив умови перебування на спрощеній системі, тому він зобов’язаний оподаткувати дохід у сумі повернених йому коштів за ставкою 15 % і перейти з наступного кварталу на загальну систему оподаткування (ЗІР, 107.04) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31627 Така позиція ДПС щодо надання фінансової допомоги на ЄП.

Тому, краще оформити її видачу від себе як від громадянина (не згадуючи в договорі про свій підприємницький статус) і не здійснювати перерахування коштів (надання фіндопомоги) зі свого підприємницького рахунку. Або – з рахунку фізособи, або – готівкою. Тому, договір потрібно укласти між фізособою – надавачем такої ПФД і ТОВ – отримувачем. І фізособа може перерахувати ці кошти з свої особистої карти фізособи або внести такі кошти готівкою через касу банку на рахунок ТОВ.

Зразок договору про надання ПФД можна знайти у розділі «Документи» на «Бухгалтерській відеоплатформі № 1» https://7eminar.ua/documents/

Тому, такий засновник може надати ПФД ТОВ або як ФОП, якщо він перебуває на загальній системі оподаткування або як фізособа. За умови дотримання вимог щодо безвідсотковості допомоги та наявності конкретного терміну її повернення засновнику, сума отриманих підприємством грошових коштів не може розглядатись як об'єкт оподаткування. Жодних податкових різниць ні при отриманні, ні при своєчасному поверненні допомоги не виникає, отже база для нарахування податку на прибуток відсутня.

Що стосується ПДВ, то отримання або повернення фінансової допомоги від засновника не вписується у визначення бази оподаткування в частині постачання товарів або послуг згідно з положеннями п. 185.1 ПКУ. Отже, ані збільшення податкових зобов'язань, ані зменшення податкового кредиту у обидвох сторін не відбувається, а отже і спеціальний податковий облік з цього напрямку не ведеться.

Отримання поворотної допомоги від засновника-фізичної особи не відображається підприємством у Додатку 4ДФ. Але при поверненні грошової допомоги засновникові слід відобразити суму повернутих коштів у Додатку 4ДФ у тому кварталі, який відповідає фактичній даті повернення. Виплата відображається зі спеціальною ознакою доходу за кодом 153 не зважаючи на те, що оподатковуваний дохід у засновника від такої операції не виникає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!