Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Експорт товарів поїхав в Сербію. В інвойсі окрім переліку товарів ще зазначили доставку товару вартістю 250 дол. В ВМД окремо доставка не зазначається, ці 250 дол розкидані на кожен код УКТЗЕД. Тобто в мене виходить вартість товарів у ВМД вища ніж у інвойсі. У мене питання як правильно в такому випадку мені реєструвати податкову накладну? За вартістю товарів в інвойсі та послугу доставки (в такому випадку це має бути ставка пдв 0 чи 20, та який код послуги ставити) або ж за вартістю товарів у ВМД? Послугу доставки нам надавав сторонній перевізник, він віз товар з України до Польщі (перевізник надав акт без пдв) Дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

11.03.2024 | 19:41

Очікує відповідь

На нашу думку, ПН на експорт реєструється на підставі даних МД - тобто, по цінам, які вказані в МД, а не в інвойсі.

Фактично послуга доставки включена Вам до вартості поставленого товару, а товар Ви постачаєте на експорт за ставкою 0%.

Послуга перевезення - це Ваші витрати на збут (Дт 93 Кт 63), на які збільшена ціна реалізації (Дт 36 Кт 70).

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32776):

"Який порядок заповнення податкової накладної за операціями з вивезення товарів за межі митної території України в митному режимі експорту?
Відповідь:
Платник податку за операціями з вивезення товарів за межі митної території України в митному режимі експорту на дату виникнення податкових зобов’язань з ПДВ, тобто на дату складання митної декларації, що засвідчує факт перетину товарами митного кордону України, складає податкову накладну на суму, розраховану виходячи із фактичної ціни постачання.
Така податкова накладна не підлягає наданню отримувачу (покупцю) та в ній робиться позначка 07 – Складена на операції з вивезення товарів за межі митної території України.
У графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «300000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється, поле «код» не заповнюється.
У графі 8 табличної частини розділу Б податкової накладної зазначається код ставки ПДВ – 901. У графі 10 зазначається обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ. Графа 11 в такій накладній не заповнюється (нулі, прочерки та інші знаки чи символи у цій графі не проставляються)."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК з дослідженням умов укладеного договору та оформлених первинних документів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!