Заголовок тимчасово відсутній
Чи є це помилковою операцією, якщо так, то яким чином її необхідно виправити?
Так, за правилами ПКУ - дохід нерезидента оподатковується безпосередньо в момент його виплати.
Це визаначає ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n10752):
"141.4.2. Резидент, у тому числі фізична особа - підприємець, фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, або суб’єкт господарювання (юридична особа чи фізична особа - підприємець), який обрав спрощену систему оподаткування, або інший нерезидент, який провадить господарську діяльність через постійне представництво на території України, які здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.4-141.4.5 та 141.4.11 цього пункту) їх суми та за їх рахунок, що сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності. Вимоги цього абзацу не застосовуються до доходів нерезидентів, що отримуються ними через їх постійні представництва на території України."
Отже, на момент нарахування доходу робити проводки на утримання податку на репатріацію не треба і показувати ці суми в додатку ПН до декларації з податку на прибуток також не треба.
Виправити ці операції можна наступним чином:
1) провести сторно операції по утриманню податку
2) якщо показали в декларації - подати уточнюючу декларацію та зняти ці суми.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібно подавати фізичну звітність після загальної декларації
Правильний розрахунок зарплати для працівниці з неповним тижнем
ПДВ при продажу нерухомості: основні питання та роз'яснення
Правила надання відпустки суміснику без збереження заробітної плати
Переведення працівника на нову посаду: порядок та нюанси
Донарахування ЄСВ при неповному робочому дні та мінімалці
Чи потрібно чітко прописувати дати виплати зарплати в договорі
Запит щодо статусу поданих трудових книжок до ПФУ
Коли відбудеться індексація заробітної плати після квітня
Як уникнути проблем з ПДВ при співпраці з платником
Звітність ФОП 3 групи: терміни та форма подачі документів
Як вплинути на бухгалтера щодо зарплати працівника-пенсіонера
Відповідальність підприємства за неправомірне надання додаткової відпустки
Вплив продажу майнового комплексу на доходи ПП у 2026 році
Розрахунок середньої зарплати для компенсації мобілізованому працівнику
Чи потрібно нараховувати ПДВ за послуги старлінк в Україні
