Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ на єдин. под. 3група 5% надає експедиційні послуги переважно міжнародного перевезення. Власного транспорту немає. Завжди звертаються до сторонніх перевізників. По суті надають послугу з організації перевезення. Для замовника знаходять перевізника та отримують експедиційну винагороду. Часто буває, що замовник і перевізник нерезиденти. Кошти замовник оплачує на валютний рахунок ТОВ в укр. банку. ТОВ залишає в себе свою винагороду та відправляє транзитні кошти на перевізника. Маршрути переважно бувають або з України, або в Україну, але бувають і по Європі (без заїзду в Україну.) Чи може дане ТОВ на ЄП надавати такі послуги? Які ще можуть виникати податки окрім ЄП?

ВК

Валентина, консультант

експерт

29.02.2024 | 13:28

Очікує відповідь

Так, Ви маєте право надавати такі послуги.

Для юросіб на ЄР (група 3) ст. 291 ПКУ дозволяє працювати з будь-якими замовниками, в т.ч. нерезидентами.

І в п. 291.5 немає заборони на таку діяльність на ЄП.

Щодо податків.

Оскільки Ви замовляєте послуги перевезення безпосередньо у перевізників- нерезидентів і проводите на них виплати за перевезення, то мали б уторимувати з цих виплат податок на репатріацію за ставкою 6 % (фрахт) за правилами ст. 141 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n10752)

ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38699):

"Як оподатковуються доходи нерезидента, отримані за договором про надання транспортно-експедиційних послуг при здійсненні міжнародних перевезень?
Відповідь:
У разі якщо нерезидент надає послуги з організації перевезення вантажу (без використання власних транспортних засобів), то компенсація вартості таких послуг нерезиденту не є об’єктом оподаткування згідно з п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України.
Водночас, якщо послуги з перевезення здійснюються безпосередньо нерезидентом (власним транспортом), то такі послуги розглядаються як фрахт і підлягають оподаткуванню за ставкою 6 відс. у джерела виплати таких доходів за рахунок цих доходів, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів щодо звільнення від оподаткування або зменшення ставки для оподаткування."

Податок можна не отримувати, якщо Конвенція з країною, де зареєстрований такий перевізник-нерзидент, передбачає що такі доходи не оподтаковуються в Україні. Але для цього нерезидент має надати довідку про резиденство в порядку ст. 103 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n2311).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!