Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ резедент Украіни , придбало в іноземній компаніі товар , де кінцевим бенефіціарним власником 50%( тов покупець) і другоі компаніі 100%( продавець іноземна компанія)являється одна й та сама людина. Краіна в якій зареєстровано компанію не підпадає під список 1045, за списком 480 не підпадає організаційна форма власності . Обсяг доходів за 2023 р не перевищує 150 000 000 грн та 10 000000 за цією операцією. Чи являється ця операція контрольованою? Якщо так , на яку суму збільшуються податкові різниці, і чи потрібно подавати звіт про дані операціі?

СК

Стефанія, консультант

експерт

01.03.2024 | 12:58

Очікує відповідь

На піставві ПКУ, зокрема його положень

39.2.1.1. Контрольованими операціями є а) господарські операції, що здійснюються з пов’язаними особами - нерезидентами, в тому числі у випадках, визначених підпунктом 39.2.1.5 цього підпункту

39.2.1.7. Господарські операції, передбачені підпунктами 39.2.1.1

визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:

річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;

обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.-

робиться висновок, що вказані операціїї не є контрольованими.

Різниці 140.4.5.1, 140.4.5.2 - тільки для контрольованих операцій

Різниці 140.5.4. застосовються для компаниій зі списків 1045 та 480, в тому числі пов'язаних осіб, і таким чином, якщо нерезидент не відповідає цим ознакам, то така збільшуюча різниця (збільшення фінрезультату на суму витрат 30%) не застосовується. коригування.

Звіт про контрольовані операції не подається

Раді допомогти, звертайтесь ще!