Заголовок тимчасово відсутній

Платники єдиного податку, які протягом року перейшли на загальну систему оподаткування, застосовують річний податковий (звітний) період як новостворені платники податку на прибуток підприємств, який для них починається з дати переходу на загальну систему оподаткування і закінчується останнім календарним днем такого податкового (звітного) періоду..."ЗІР, 102.11 ( https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38852 ).

Тобто за 2023 рік подається річна декларація з податку на прибуток, у ряд.02 якої зазначається фінрезультат (доходи мінус витрати) за період січень 2023 та з 01.08.2023 по 31.12.2023 (тобто ті періоди, коли дійсно працювали на загальній системі), при цьому в рядку 01 відображається дохід за весь 2023 рік.

До декларації додається фінзвітність за весь 2023 рік. І це звісно призведе до того, що не буде камерально збігатися показник по фінансовій звітності й другий рядок декларації.

В такому випадку, радимо одразу написати причину розбіжностей.

У декларації на прибуток у полі "Доповнення до декларації з ПНП" платник податку має право розписати причини розбіжностей між декларацією і фінзвітністю, а саме ситуацію з перебуванням на спрощеній системі оподаткування, а також про дохід отриманий на загальній системі.

Заповнення цього поля розглядалось на уроці 1.1 відеокурсу "Річна декларація з податку на прибуток і додатки: складаємо крок за кроком" https://7eminar.ua/events/3638/7949

Раді допомогти, звертайтесь ще!