Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно ланцюжком виправити всі декларації за 2021 рік: 1 квартал, півріччя, 9 місяців та Рік 2021.

Одразу зауважимо, що доходом ФОП може бути не тільки кошти, які отримані на розрахунковий рахунок ФОП. Наприклад, якщо була сума ПФД, яка не повернута протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, то така сума неповернутої ПФД включається до складу доходів та оподатковується єдиним податком 5%. Цієї суми немає в банківській виписці, але в декларації по єдиному податку така сума відображається у складі доходів. Тому перед виправлення потрібно ретельно перевірити- чи дійсно ФОП помилився у розмірі суми доходів, щоб переконатись, що ФОП дійсно потрібно виправляти показники всіх декларацій за 2021 рік.

Виправляти помилки починаємо із звітності за 1 квартал 2021р. Всі інші Уточнюючі декларації складаються на підставі попередньої Уточнюючої декларації, тобто декларація за півріччя складається із врахуванням виправлень у 1 кварталі, і т.д.
У шапці декларації поставте відмітку в клітинці «уточнююча», а в полі 3 указуєте звітний період, за який виправляєте помилку. Розділ IV заповнюєте як у звичайній звітній декларації, тільки з правильними даними, вказуєте правильну суму доходу та правильну суму єдиного податку.

Переходимо до заповнення розділу V. В рядок 15 переносимо суму з рядка 14 Звітної декларації за 1 квартал. рядок 16 — правильна сума єдиного податку за 1 квартал 2021 р., рядок 18 - зазначаємо суму єдиного податку до зменшення, рядок 19 та 20- не заповнюються.

Після подання Уточнюючої декларації за 1 квартал подаємо Уточнюючу декларацію за півріччя. Заповнюємо розділ IV правильними даними. В рядок 13 переносимо значення рядку 12 Уточнюючої декларації за 1 квартал.І так далі заповнюємо Уточнюючі декларації за 9 місяців та Рік.

За сам факт подання Уточнюючих декларацій по 5% - штрафів немає. Є штрафи за заниження податкового зобов'язання по єдиному податку (самоштраф 3%), а у Вашому випадку відбулось завищення суми доходів та суми єдиного податку, за це штрафів немає.

Наразі самоштраф 3% та пеня не донараховується, що підтверджують податківці в ЗІР, категорія 108.05: у разі самостійного виправлення платником податків, з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених ст. 50 ПКУ, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання у звітних (податкових) періодах, що припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених п. 50.1 ст. 50 ПКУ, та пені (абзац двадцять другий п.п. 69.1 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40739

Щодо Додатку 1. Якщо в Додатку 1 показники не будуть змінюватись, то Додаток 1 у складі Уточнюючої річної декларації не подається.
Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія 107.01.07: Додаток 1 не формується у складі Декларації з типом «Уточнююча», якщо раніше задекларовані у Додатку 1 грошові показники, суми нарахованого єдиного внеску та реквізити не змінюються https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37812
Тому при поданні Уточнюючої декларації не заповнюється рядок 21 та не ставиться позначка "Х" про подання Додатку 1 у складі Уточнюючої декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!