Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, послуги сеортифікації можуть розглядатися як інжинірингові послуги (п. 14.1.85 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n256):

"14.1.85. інжиніринг - надання послуг (виконання робіт) із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень, виконання інженерно-розвідувальних робіт з будівництва об'єктів, розроблення технічної документації, проектування та конструкторського опрацювання об'єктів техніки і технології, надання консультації та авторського нагляду під час монтажних та пусконалагоджувальних робіт, а також надання консультацій, пов'язаних із такими послугами (роботами);".

А для таких послуг місцем постачання є місце реєстрації покупця -за визначенням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n4496):

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;..."

На такі послуги Ви маєте скласти та зареєструвати ПН за правилами ст. 208 ПКУ.

Пн складається на дату "першої події" - або оплат послуги, або дата інвойсу (відповідно на цю дату обирається офіційний курс НБУ для перерахунку валюти в гривню для заповнення ПН).

Оформлення ПН на нерезидента наступне:

В титульній частині згідно Порядку заповнення ПН № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text):

1) код невидачі покупцю - 14

2) реквізити сторін:

"12. ...У разі складання податкової накладної отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, у рядку "Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)" такої накладної проставляється умовний ІПН "500000000000", а у рядку "Постачальник (продавець)" зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому - країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент), рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані."

3) таблична частина заповнюється в загальному порядку:

Ви придбали послуги, тому обираєте код послуги з ДКПП у відповідності з предметом договору

Сума ПДВ накручується зверху, база (ціна) = сума в інвойсі нерезидента (на 1564,41 євро в перерахунку в грн. ).

За несвоєчасну реєстрацію ПН застосовується штраф - для Пн складених після 16.01.2023 - % від суми ПДВ в залежності від строку прострочки - п. 90 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n8035)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!