Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. ЮО 3 група ставка 5%. легка промисловість. Працює з нерезидентом згідно контрактів на переробку товару (давальницької сировини). У ході виробництва утворюються виробничі відходи (мотлох: обрізки шкіри після підгину, обрізки ниток, котушки з під ниток). У контракті зазначено «Відходи, які утворились у результаті операції з переробки давальницької сировини на митній тери-торії України, не мають господарської цінності та утилізуються Виробником, про що складається відповідний акт.» Видалення та/або утилізацію таких відходів здійснює спеціалізоване підприємст-ва, з яким у ЮО укладений договір.

ВК

Валентина, консультант

експерт

19.02.2024 | 17:50

Очікує відповідь

Отже, коли Ви оформлюєте імпорт таких відходів, які Вам від замовника залишаються без оплати, то в обліку проводять так:

Дт 209 Кт 719 - по фактурній вартості, вказаній і МД. Ця сума піде під базу ЄП 5%

Дт 209 - Кт 377/митниця - мито та ПДВ, сплачений при офофрмленні МД на імпорт.

Далі якщо відбувається утилізація без реалізації, то списуєте Дт 949 Кт 209, якщо відбувається реалізація відходів, то:

Дт 37 Кт 712 - відвантажили по ціні продажу

Дт 311 Кт 377 - отримані кошти. База для ЄП 5%

Дт 943 Кт 209 -- списали собівартість відходів.

Щодо включення в доходи проводки Дт 209 Кт 719

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n7038):

"292.3. До суми доходу платника єдиного податку включається вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).

Безоплатно отриманими вважаються товари (роботи, послуги), надані платнику єдиного податку згідно з письмовими договорами дарування та іншими письмовими договорами, укладеними згідно із законодавством, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг) чи їх повернення, а також товари, передані платнику єдиного податку на відповідальне зберігання і використані таким платником єдиного податку."

Письмовим договором із замовником-нерезидентом передбачено, що ці відходи залишаються у Вас безоплатно і потім це підтверджує митна декларація.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!