Заголовок тимчасово відсутній

Дякуємо за привітання)

Для цілей ПДВ в ПКУ діє правило "першої події" (на відміну від "касового" підходу для визначення доходів ФОП на загальній системі) - ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n4528):

"187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню...

б) ...для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. ..."

Тому якщо нарахування орендної плати за січень відбулося в січні 2024 (акт датований січнем 2024), то при отриманні оплати за нього вже після реєстрації платником ПДВ Ви не маєте нараховувати на таку оплату ПДВ, оскільки оплата в цій ситуації - це вже "друга подія".

ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134):

"Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?

Відповідь:

Не нараховуються, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання..."

Раді допомогти, звертайтесь ще!