Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ у 22р отримало дохід менше 40 млн грн. та з 23р почало подавати річну декларацію на прибуток. У 22р заповнювали додаток РІ та АМ. За 23р. додаток РІ також подаю. І тут заплуталась: у ньому потрібно відображати всі наявні різниці (а відповідно і додаток АМ заповнювати), чи тільки обов’язкові для всіх різниці (збитки мин років і т.д.)
Дякую
Додаток АМ подавати не потрібно.
До податкових різниць, які поширюються на всіх платників податку (дохід більше чи менше 40 млн грн значення не має) належать:
- податкові збитки минулих років (пп. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624).
Якщо у минулому році отримали збитки, то у 2023 році заповнюєте Додаток РІ рядок 3.2.4 - сюди переносять від'ємне значення рядка 04 декларації за 2022 рік.
Платники податку переносять податкові минулорічні збитки без обмежень. Причому так роблять усі платники, навіть малодохідники, які різниці не рахують.
Якщо у 2023 році отримали прибуток, то потрібно буде заповнити ще Додаток ПП до Декларації. В ньому розраховуємо суму податкової пільги за збитками минулих років (код пільги - "11020301"). Розрахунок: сума перенесених збитків (ряд. 3.2.4 РІ) у межах прибутку звітного періоду х 18% (ставка податку).
Якщо сам по собі 2023 рік є збитковий ДО перенесення збитків з 2022, то, на нашу думку, ПП не потрібно подавати.
Також про збитки минулих періодів Ви можете подивитись відео: https://7eminar.ua/events/1950/2516.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Кількість днів відпустки для вихователя дошкільного закладу
Підкажіть, будь ласка,
кількість днів щорічної основної відпустки для вихователя приватного дошкільного закладу, 2 група інвалідності, за 2023, 2024,2025,2026р…
Чи є помилкою автоматичне введення штрих-коду в ПРРО
Помилки у податковому розрахунку: штрафи та уточнення зарплати
Оплата оренди ФОП: можливості з особистої картки або готівкою
Чи можна оплатити з особистої картки? Або готівкою через касу, але у ФОП готівки на оренду по ПРРО не назбиралося…
Конфлікт підписів: заявка та наказ на відпустку співробітника
Наслідки розфіксації звіту ФОП для єдиного податку і ЄСВ
Дії компанії при мобілізації співробітника, який не виходить на зв'язок
Питання щодо оновлення критичності підприємства для військового обліку
Чи можна замінити журнал реєстрації наказів у кадровій справі
Коли подавати ліквідаційну звітність після припинення ФОП
коли потрібно подати лікві. звітність…

