Заголовок тимчасово відсутній

За визначенням терміниу "основні засоби", які надає ПКУ п. 14.1.138 ПКУ ("https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"14.1.138. основні засоби - матеріальні активи, у тому числі запаси корисних копалин наданих у користування ділянок надр (крім вартості землі, незавершених капітальних інвестицій, автомобільних доріг загального користування, бібліотечних і архівних фондів, матеріальних активів, вартість яких не перевищує 20000 гривень, невиробничих основних засобів і нематеріальних активів), що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 20000 гривень і поступово зменшується у зв'язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік);"

Отже, МНМА - не є ОЗ для цілей податкового обліку, відповідно амортизація МНМА не приймає участі в коригуваннях в додатку РІ по ряд. 1.1.1 (бухамортизація) та 1.2.1 (податкова амортизація).

По МНМА все приймаєтья в бухобілку.

По Вашим даним в коригування піде тільки амортизація ОЗ - 4900 грн.

ЗІР (102.05, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35246 ):

"Чи виникають різниці при нарахуванні амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів та як заповнюються рядки 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатка РІ та додаток АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?

Відповідь: Ні, не виникають та у додатках РІ та АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств не відображаються.»

Раді допомогти, звертайтесь ще!