Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, враховуємо норму п. 4-1 пр. 4 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221):

"4-1. Фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування, вартість яких згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності визнано у складі доходу під час перебування на такій системі. Водночас фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування..."

На нашу думку, йдеться про частину обороту собівартості реалізації послуг, яка була проведена на ЄП 2%, а зараз відповідає в пропорційній сумі оплаченій частині сальдо Дт 361, з яким Ви вийшли з ЄП на 01.07.2023.

Тобто, це частина проводки Дт 90 Кт 23 (і відповідно Дт 79 Кт 90), що була списана на витрати до 01.07.2023, а зараз є пропорційною до оплаченої частини цих послуг по проводці Дт 311 Кт 361.

Витрати 92, 93 тут ні до чого

Раді допомогти, звертайтесь ще!