Заголовок тимчасово відсутній

Таку ПН можна включити до складу податкового кредиту в лютому 2024 р. Взагалі з наведеного Вами випливає, що ПН від 24.12.2021 року була зареєстрована в ЄРПН своєчасно. Згідно з п.80 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), таку ПН потрібно включити до складу податкового кредиту до 31/12/22 року. Але через війну були призупинені певні строки, в т.ч. і наведений, до 01/08/23 року (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ). Отже, Ви маєте право включити цей ПДВ до декларації з ПДВ протягом орієнтовно 311 кал/днів починаючи з 01/08/23 року (365 кал/дн. мінус 54 кал/дн (це стільки днів з 01/01/22 по 23/02/22)), тобто до червня 2024 року включно. Та також в такому періоді зменшуєте податковий кредит (рядок 14 «Коригування податкового кредиту» та табл.2.2 додатку 1). Це потрібно зробити, не зважаючи на відсутність чи наявність зареєстрованого РК. Це випливає з п.17 Порядку № 569 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-%D0%BF#n11 ), «відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування.». Щодо можливості постачальника скласти РК – на жаль, Ви не зазначили конкретні деталі. У разі, якщо цей РК повинен бути датою від грудня 2021 року або січня 2022 року, то слід мати на увазі, що згідно з п.69.1 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ) в умовах воєнного стану заборонено подання УР до декларацій за періоди до лютого 2022 року, які передбачають зменшення ПДВ до сплати або збільшення ПДВ до відшкодування. У разі ж якщо РК від іншої дати, то цілком можливо, що буде порушення строків його реєстрації. Адже ж просто так скласти РК датою від лютого 2024 року, якщо в цьому періоді немає підстав – це помилково. З іншого боку – Ваш обов’язок як покупця, який відправляє РК на реєстрацію – відправити його протягом 15 кал/днів з дати отримання (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ). Отже, з Вашого боку потрібно своєчасно відправити такий РК, незважаючи на дату його складання. Та якщо податківці будуть вимагати сплатити штраф – треба буде надати з Вашого боку аргументи «проти», виходячи з наведеного

Раді допомогти, звертайтесь ще!