Заголовок тимчасово відсутній

Заповнення розділу "Щомісячні авансові внески" буде наступним: 1 квартал- 268,40, 2 квартал-0,00, 3 квартал- 536,80, 4 квартал- 805,20 грн.

Позиція ДПС у цьому питанні - сплачений єдиний податок потрібно відображати в декларації по єдиному податку. Про це податківці зазначають в ЗІР, категорія 107.01.07: платники єдиного податку першої та другої груп, які не скористались правом щодо несплати єдиного податку та сплачували авансові внески, зобов’язані відобразити суми сплачених авансових внесків у розділах ІІ або ІІІ річної податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи – підприємця, оскільки такі суми не є помилково та/або надміру сплаченими сумами грошового зобов’язання та не підлягають поверненню платнику податку в порядку, передбаченому Податковим кодексом України, або зарахуванню в рахунок майбутніх платежів з цього податку https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41180

Тому в річній декларації ФОП повинен відобразити в розділі "Щомісячні авансові внески" суми єдиного податку за ті місяці, за які цей єдиний податок сплачувався. Тобто сплачений у лютому 2023 р. єдиний податок за лютий потрібно відобразити в розділі Щомісячні авансові внески за 1 квартал 2023 р. Якщо ФОП скористувався пільгою, яка діяла до 01.08.2023 р. і за решту місяців до 01.08.2023 р. не сплачував єдиний податок- то за такі місця нарахування єдиного податку не показуємо.

Так, згідно з абзацом першим п.п. 9.1 п. 9 підрозд. 8 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8438 тимчасово, з 01 квітня 2022 року до 31 липня 2023 року фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку першої та другої групи мали право не сплачувати єдиний податок. При цьому, такими особами декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця не заповнюється за період, в якому єдиний податок не сплачувався. Так як з 1 серпня 2023 р. ФОП сплачував єдиний податок за серпень- грудень, відповідні нарахування відображаємо в розділі "Щомісячні авансові внески".

Також в Електронному кабінеті платника податку в розділі Стан розрахунків з бюджетом можна перевірити інтегровану картку по єдиному податку, а саме за які місяці 2023 р. ДПС нарахувала ФОП єдиний податок. Якщо і в такому варіанті декларація не прийметься, то напишіть мені, будь ласка, що саме зазначено в квитанції 1- там буде описана помилка, по причині якої звіт не приймають.

Раді допомогти, звертайтесь ще!