Заголовок тимчасово відсутній

Подати уточнюючу декларацію за 2022 рік. (разом із нею повторити фінзвіт, в ньому змін не буде) Як я зрозуміла, підприємство є малодохідним та різниці не коригує? якщо це не так, виправте мене, будь ласка. не зовсім зрозуміло, чому подавалися додатки АМ та РІ, якщо не враховували збиток - які різниці показували?

Додаток АМ подають тільки ті платники, які коригують різниці. Додаток РІ подається тими платниками, які не коригують різниці, - у випадку виникнення податкових різниць через земеншення фінрезультату на збиток минулого року. За 2022 рік отж слід подати дкларацію та додаток РІ, де зазначити збиток 2021 року. Додаток ПП при цьому не поадєься, адже у 2022 році отримано теж збиток.

Після цього за 2023 рік подається декларація з податку на прибуток з додатками РІ та ПП, тому що в цьому випадку там є дані для заповнення.

Подається додаток ПП (пільги) тільки в тому випадку, коли в цьому році є прибуток, а в минулому був збиток.
Згідно з підпунктом 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 ПКУ встановлено, що фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років. Положення даного підпункту застосовуються з урахуванням п. 3 підрозд. 4 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ.
Тож, у випадку якщо об’єкт оподаткування з податку на прибуток має позитивне значення, сума пільги передбаченої пп. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 ПКУ, розраховується наступним чином:
сума від’ємного значення попереднього звітного року в межах суми прибутку звітного періоду х розмір базової ставки податку / 100.А у випадку якщо об’єкт оподаткування з податку на прибуток у звітному періоді має від’ємне значення або дорівнює нулю, без врахування від’ємного значення об’єкта оподаткування попереднього звітного року, то втрати до бюджету не виникають та сума пільги не визначається. і ПП не подається - це так в 2022 році.

Якщо пдіприємство все ж тики коригує різниці, та було заповлення відповідних рядків в додатку РІ, та є різниці по амортизаціїї, то подаються всі додатки, отже за 22 рік - АМ та Рі, за 23 - АМ, РІ та ПП, та заповнюються відповідно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!