Заголовок тимчасово відсутній

За підсумками 2023 року, потрібно (ЗІР, кат. 102.11):

•скласти та подати фінзвітність за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 за загальними правилами (таку фінзвітність потрібно подати і до ДПС, і до органу статистики);
•у декларації з податку на прибуток у рядку 01 показати загальну суму чистого доходу за весь 2023 рік за даними бухобліку, а ось у рядку 02 – лише фінрезультат, отриманий за операціями, здійсненими на загальній системі оподаткування (з 01.08.2023 по 31.12.2023);
•за бажання подати до декларації доповнення (п. 46.4 ПКУ), зазначивши розмір доходів та витрат підприємства за періоди з 01.08.2023 по 31.12.2023 (на загальній системі оподаткування) та з 01.01.2023 по 31.07.2023 (на ЄП)

Як у такій ситуації відображати у фінзвітності мікропідприємства суми податку на прибуток та ЄП?

Податок на прибуток. У Звіті про фінансові результати (форма № 2) для відображення податку на прибуток передбачений рядок 2300 , де підприємства відображають суму податку на прибуток, яка визначається у розмірі податку на прибуток за звітний період

За підсумками 2023 року підприємство у рядку 2300 повинно відобразити саме податок на прибуток (ЄП до нього не потрапляє) – у сумі, нарахованій за даними декларації за період з 01.08.2023 до 31.12.2023 (ряд. 06).

Нараховується сума податку бухгалтерським проведенням Дт 98 – Кт 641/податок на прибуток.

Оскільки у рядку 2290 «Фінансовий результат до оподаткування» буде показаний фінансовий результат за весь 2023 рік (включаючи період перебування на ЄП), то сума у рядку 2300 не дорівнюватиме сумі у рядку 2290, помноженій на 18 %.

Єдиний податок. Проведення в бухобліку: Дт 92 – Кт 641 /ЄП) робиться на останнє число кожного місяця перебування підприємства на ЄП (в сумі податку, нарахованого за цей місяць).

У формі № 2-м сума ЄП відображається у рядку 2165 «Інші витрати», а до рядка 2300 не потрапляє

Раді допомогти, звертайтесь ще!