Заголовок тимчасово відсутній

Так, у Вашій ситуації подавати додатко РІ обов`язково,

оскільки неоплачені послуги за час перебування на ЄП 2% так і не були оподаткова Єп 2 %. Тому залишилися на сальдо Дт 361 на 01.08.2023 і якщо оплата за ці залишки надходить після 01.08.2023, то треба проводити коригування, передь=тачені п. 4-1 пр. 4 р. ХХ ПКУ.

На сьогодні МФУ вже прийняв зміни до декларації з податку на прибуток, де враховані нові норми п. 4-1 пр. 4 р. ХХ ПКУ для коригування такими платниками як Ви фінрезультату по перехідним операціям з ЄП 2 %

Державна податкова служба України
Лист від 18.01.2024 р. № 1617/7/99-00-21-02-01
Щодо адміністрування податку на прибуток підприємств

"15 грудня 2023 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 24.10.2023 № 572 «Про затвердження Змін до додатка РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств» (далі - наказ № 572).

Наказом № 572 затверджено зміни до додатка РІ …, пов'язані з реалізацією положень Закону України від 30 червня 2023 року № 3219 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану» (далі - Закон).

Законом внесені зміни, зокрема, щодо викладення в новій редакції пункту 4-1 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі - Кодекс), які стосуються визначення різниць для:

збільшення фінансового результату до оподаткування на:

суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування, вартість яких згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності визнано у складі доходу під час перебування на такій системі;

суму собівартості відвантажених (наданих) таких товарів (робіт, послуг), що врахована у податковому (звітному) періоді у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;

зменшення фінансового результату до оподаткування на:

суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування;

суму доходу, визнаного згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у вигляді вартості товарів (робіт, послуг), відвантажених (наданих) у такому періоді в частині суми їхньої попередньої (авансової) оплати, отриманої під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування, та оподаткованого єдиним податком.

Положення нової редакції пункту 4-1 розділу XX Кодексу щодо визначення фінансового результату до оподаткування застосовуються починаючи з 01.08.2023.

У зв'язку із зазначеними змінами додаток РІ до рядка 03 РІ Декларації приведено у відповідність до Кодексу.

...Враховуючи, що визначені пунктом 4-1 підрозділу 4 та пунктом 9-1 підрозділу 8 розділу XX Кодексу особливості оподаткування податком на прибуток підприємств застосовуються платниками податку, які тимчасово перейшли на сплату єдиного податку та з 01.08.2023 повернулися на сплату податку на прибуток підприємств, таким платникам податку необхідно визначати податкові зобов'язання в Декларації за оновленою формою за звітний (податковий) період - 2023 рік."

Отже, в додатку РІ за 2023 рік відображаєте:

в ряд. 4.1.5.1 - суму оплати за відвантажені на ЄП 2 % товари/послуги

в ряд. 4.2.5.1 - суму собівартості цих товарів, що припадають на суму отриманої оплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!