Заголовок тимчасово відсутній

- Вважаємо, що можливо. Але у разі якщо Ви використовуєте податкові різниці, то слід мати на увазі, що згідно з п.п.139.2.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685 ) фін/результат до оподаткування збільшується «на суму витрат на формування резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності». Тобто при нарахуванні резерву (Дт944 – Кт38) на суму 500000 грн в будь якому випадку визнається податкова різниця на збільшення. Також згідно з п.п.139.2.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685 ) фін/результат до оподаткування зменшується «на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів), що відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу». Тобто суму згідно із записом Дт38 – Кт361 на 500000 грн можна віднести до податкових різниць на зменшення тільки якщо заборгованість відповідає ознакам, які зазначені в п.п.14.1.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ). Основні з цих ознак:

- заборгованість за зобов’язаннями, щодо яких минув строк позовної давності; - прострочена заборгованість померлої фізичної особи, за відсутності у неї спадкового майна, на яке може бути звернено стягнення; - прострочена заборгованість осіб, які у судовому порядку визнані безвісно відсутніми, оголошені померлими; - заборгованість, стягнення якої стало неможливим у зв’язку з дією обставин непереборної сили, стихійного лиха (форс-мажорних обставин), підтверджених у порядку, передбаченому законодавством;- заборгованість суб’єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку або припинених як юридичні особи у зв’язку з їх ліквідацією. Також пропонуємо отримати ІПК по цьому питанню.

Раді допомогти, звертайтесь ще!