Заголовок тимчасово відсутній

Додатна різниця між загальним МПЗ і загальною сумою сплачених платежів є у платників податку на прибуток частиною зобов’язань із цього податку (пп. 141.9.5 ПК). Тому сума загального МПЗ, що підлягає сплаті, у бухобліку та фінзвітності відображається у складі відповідного податку: у платників податку на прибуток – у складі нарахованого податку записом Дт 98 «Витрати з податку на прибуток» – Кт 641/податок на прибуток. У фінзвітності за 2023 рік (форми № 2, № 2-м, № 2-мс) МПЗ за 2023 рік відображається в рядку 2300. Сплата МПЗ до бюджету відображається записом Дт 641/податок на прибуток, – Кт 311 «Поточні рахунки в національній валюті»

Тому, якщо в даному випадку нараховано податок на прибуток 100 тис, а ще потрібно його збільшити на 5 тис, тому що розрахунок за цей рік МПЗ (яке здійснюється окремо від бухобліку) показав, що різниця між МПЗ та всіма сплаченими за рік поадтками склала саме 5 тис, то слід доанарахувати ці 5 тис до податку на прибуток, і він стане вже на Кт6413 105 тис, а не 100. При сплаті буде Дт6413Кт311 105 тисяч

Але, якщо це все МПЗ скаладає 5 тис, то його ніде поки що не нараховують, а порівнюють його із загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок.якщо різниця від'ємна (тобто МПЗ виявилося менше (наприклад за рік МПЗ 5 тис, а податків сплатили за рік 6 тисяч) - різниця від'ємна, МПЗ менше. Якщо МПЗ менше - то його нікуди не додають і податок на прибуток лишається 100 тис як і був. Його і сплачуєть в такій сумі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!