Заголовок тимчасово відсутній

Послуги, які надає фізособа підприємству чи ФОПу є цивільно – правовими відносинами.

З огялду на Цивільний кодекс України це договір про надання послуг (ст.901 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4306 ). За такі послуги замовник виплачує винагороду, обумовлену у договорі (ЦПД).

Цивільно – правові відносини відображаються в податковому розрахунку, в Д5,Д1 та 4 ДФ, адже винагорода за ЦПД є об’єктом оподаткування ПДФО/ВЗ із суми винагороди, тобто коштом виконавця та ЄСВ коштом замовника.

Отже, в Д5 маєте сформувати рядок по фізособі. У графі 05 вказуємо «1» (громадянин України), а у графі 06 – «0». У графах 08 та 09 зазначається податковий номер фізособи, її ПІБ. У графі 10 зазначається період відносин за договором цивільноправового характеру. Графи з 11 по 15 не заповнюємо.У графі 16 потрібно вказати документ підставу для початку та закінчення цивільно — правових відносин. Так це реквізити догвору послуг. Якщо такий не укладений – зазначаєте б/н від такої то дати, а у графі 17 — підставу для припинення цивільно — правових відносин – ст.901 ЦКУ.

У 4ДФ зазначаєте по фізособі нарахування доходу та податків в графах 3а/4а/5а та виплату винагороди за графами 3/4/5. Окремо в місяці нарахування і виплати, або це може бути в одному місяці – по ситуації на практиці. Ознака доходу в графі 6 – “102”. І маєте зазначити цю особу в рядку 05 шапки додатку.

В Д1 відображається нарахування винагороди та ЄСВ. Детально про заповнення граф Д1, в т.ч по довготривалому договору в нашому відео https://7eminar.ua/events/2229/3188

Раді допомогти, звертайтесь ще!