Заголовок тимчасово відсутній

1) На нашу думку, Ви оплачуєте морський демередж, який є частиною послуги морського перевезення за визначенням Кодексу торгівельного мореплавства Укарїни (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/176/95-%D0%B2%D1%80#Text):

"Стаття 149. Контрсталійний час

Угодою сторін можуть бути встановлені додатковий після закінчення терміну навантаження (розвантаження) час очікування судном закінчення вантажних робіт (контрсталійний час) і розмір плати перевізнику за простій судна протягом контрсталійного часу (демередж), а також винагорода за закінчення навантаження (розвантаження) до закінчення сталійного часу (диспач).

За відсутності угоди сторін, передбаченої частиною першою цієї статті, тривалість контрсталійного часу і розмір плати перевізнику за простій, а також розмір винагороди відправнику або фрахтувальнику за дострокове закінчення навантаження (розвантаження) визначаються відповідно до термінів і ставок, прийнятих у відповідному порту.

За відсутності зазначених ставок розмір плати за простій визначається витратами на утримання судна і екіпажу, а винагорода за дострокове закінчення навантаження (розвантаження) обчислюється у половинному розмірі плати за простій."

Оскільки це частина вартості послуги з перевезення вантажів, які надає нерезидент, то:

1) ПДВ - не оподатковується, бо місце постачання = місце реєстрації перевізника-нерезидента (п. 186.4 ПКУ),

2) податок на репатриацію - є, як за фрахт (6%), якщо Ви виплачуєте цю суму безпосередньо перевізнику (п. 141.4.1 "г", пп. 141.4.4 ПКУ). Якщо виплачуєте через експедитора, то не утримуєте податок з фрахту, оскільки немає виплати безпоседерньо на перевізника.

ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38699):

"Як оподатковуються доходи нерезидента, отримані за договором про надання транспортно-експедиційних послуг при здійсненні міжнародних перевезень?

Відповідь:

У разі якщо нерезидент надає послуги з організації перевезення вантажу (без використання власних транспортних засобів), то компенсація вартості таких послуг нерезиденту не є об’єктом оподаткування згідно з п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України.

Водночас, якщо послуги з перевезення здійснюються безпосередньо нерезидентом (власним транспортом), то такі послуги розглядаються як фрахт і підлягають оподаткуванню за ставкою 6 відс. у джерела виплати таких доходів за рахунок цих доходів, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів щодо звільнення від оподаткування або зменшення ставки для оподаткування."

2) Ви відображаєте витрати в обліку на підставі документів наданих експедитором. Проте, експедитор мав би підтверджувати документально - на підставі яких саме документів він визначив суму демереджу, який виставлений на Вас

Раді допомогти, звертайтесь ще!