Заголовок тимчасово відсутній

Так, стосується. Розглянемо Ваші питання окремо:

1. ФОП 2 групи при виплаті орендної плати на користь іншого ФОП зазначає нарахування та виплату таких доходів в Додатку 4ДФ об'єднаної звітності з ознакою доходу "157". ДПС в Листі від 11.04.2023 р. зазначає, що у разі нарахування (виплати) доходів податковий агент повинен відобразити в Розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб – підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність) https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/668034.html

2. ФОП, який нараховує та виплачує доходи фізичній особі, є по відношенню до неї податковим агентом (п.14.1.180 ПКУ). Відповідно до п. 170.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 податковим агентом платника податку - орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду об'єктів нерухомості, інших, ніж зазначені в підпункті 170.1.1 цього пункту (включаючи земельну ділянку, що знаходиться під такою нерухомістю, чи присадибну ділянку), є орендар. При цьому об'єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальна сума орендного платежу за повний чи неповний місяць оренди.

Отже ФОП, який нараховує та виплачує оренду фізичній особі, є по відношенню до неї податковим агентом і відповідно до п. 171.2 ПКУ є відповідальним за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податків з доходів, які виплачуються на користь фізичної особі.

Відповідно до пп. «б» п. 176.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4264 у разі виплати податковими агентами доходів на користь фізичних осіб (громадян) вони зобов'язані контролювати повноту утриманих та сплачених податків з сум виплачених доходів та відображати такі виплати в податковій звітності.

Щодо відображення у звітності. Суми орендних платежів, які виплачуються ФОП на користь фізичних осіб на підставі договорів оренди приміщення відображаються у додатку 4ДФ до "Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску" з ознакою доходу «196». В Додатку 4ДФ нарахування та виплату орендної плати на користь фізичної особи показуємо по факту подій. Відповідно до п.4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15 в графі 3а Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку зазначаємо суму нарахованого доходу- і це сума нарахованої орендної плати за звітний місяць, яка зазначена в договорі оренди та акті виконаних робіт. Саме ця нарахована сума доходів буде оподатковуватись 18% ПДФО та 1,5% ВЗ. Якщо орендна плата була виплачена у цьому ж місяці, то в графі 3 зазначається сума виплаченого доходу, яка зазначається з податками, тобто у розмірі, в якому була нарахована, а не в якому була фактично виплачена на руки. В графі 4а- вказуємо суму утриманого ПДФО, в графу 4 зазначаємо суму перерахованого ПДФО до бюджету у звітному місяці, в графі 5а зазначаємо суму утриманого військового збору з орендної плати, в графі 5 зазначаємо суму військового збору, перерахованого до бюджету у звітному місяці, в графі 6 ставимо ознаку доходу "196".

Раді допомогти, звертайтесь ще!