Заголовок тимчасово відсутній

Має бути наказ про відрядження та затверджені добові у межах, що визначені Податковим кодексом для неоподаткованих добових. По закордонним відрядженням Податковий кодекс України (ПК) встановлює неоподатковувані добові витрати на рівні 80 євро за кожний день відрядження.

Із 01.04.2023 року фактична кількість днів перебування у відрядженні визначається згідно з наказом про відрядження за наявності одного чи декількох документальних доказів перебування особи у відрядженні (відміток прикордонних служб про перетин кордону, проїзних документів, рахунків на проживання та/або будь-яких інших документів, що підтверджують фактичне перебування особи у відрядженні) – пп.170.9.1 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17.

У разі якщо аванс не видавався, на день подання звіту розрахуовується сума добових за курсом НБУ за такий день (або якщо згідно наказу добові одразу встановлені в гривні - перераховувати за курсом не потрібно). В такому випадку варто встановити добові в гривні на рівні меншому ніж 80 євро, щоб не було перевищення у разі зміни курсу під час відрядження та не відбулося нарахування вже оподаткованих добових понад 80 євро на день. Наприклад: якщо встановлені добові у розмірі наприклад 2500 грн на день,що менше 80 євро в цьому році в будь якому разі, то по поверненні з відрядження, за наявності документів що підтверджують всі дні відрядження (квитки, відмітки про перетин кордону, інши документи, що завсідчують дні перебування) - просто нараховуються добові за вказаною сумою, без перерахунку. Якщо за наказом встанолвені добові саме в євро - перераховуються за курсом на день звіту, та видаються в гривні. Добові не потребують підтвердження документами, крім загальних документів, що свідчасть про перебування у відрядженні (закордонний паспорт, квитки, інши документи, що дають непряме свідчення про перебування).

Щодо витрат, які були здійснені: квитки, готель - такі витрати потребують підтвердження 1) документами, що свідчать про отримання послуг - власне квитки, квитанція чи акт з готелю 2) платіжними документами (банківська виписка якщо безготівковий розрахунок, фіскальний чек - у разі сплати готівковими коштами).

У разі оплати працівником таких витрат з особистої картки - такі витрати відшкодовується у сумі фактично списаних грошей. Якщо орієнтуватися на те, що працівник платив з картки, потрібна виписка з неї. В такому випадку працівнику відшкодовуються (за наявності документального підтвердження оплати) понесені у зв’язку зі службовим відрядженням комісійні витрати у разі обміну валюти, суми комісійної винагороди за надані банком послуги, пов’язані з використанням платіжних карток та готівки (з урахуванням особливостей системи фінансових розрахунків у державі відрядження), зокрема, відшкодовуються витрати, пов’язані з перерахуванням авансу на поточний рахунок працівника; поверненням коштів з рахунку працівника на відповідний рахунок підприємства; переказом грошових коштів електронними засобами – у безготівковій формі; проведенням безготівкових розрахунків у валюті, відмінній від валюти рахунку платіжної картки; отриманням готівки із застосуванням платіжної картки; конвертацією готівкової інвалюти у національну валюту держави відрядження; отриманням виписки банка-емітента платіжної картки.
Якщо сплата за квитки , готель тощо була здійснена готівкою, і вважати, що працвник, так би мовити, платив тими євро, що привіз з собою з дому, а кошти авансу на картці не застосовував,або авансу не отримував, тобто підтверджувальних документів на обмін валюти немає - перерахунок здійснених у відрядженні витрат за відсутності підтвердних документів про обмін валюти здійснюється за крос-курсом, розрахованим за офіційним обмінним валютним курсом, встановленим НБУ на день затвердження Звіту.https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/705512.html

Розрахунок витрат здійснюється або безпосередньо в авансовому звіті,або якщо авансовий звіт за встановленою формою не подається, а подається в довільній - а в даному випадку це може бути так 170.9.4 ПКУ. - тоді в бухгалтерській довідці.

У день надання звіту Дт91-94,23 Кт3721 за розрахованими як вище вказано сумами, Дт3721Кт311 - відшкодування здійснених витрат.

Раді допомогти, звертайтесь ще!