Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, працівника відправили у відрядження за кордон на 15 днів, виплачено аванс за всі дні у гривні згідно курсу НБУ. По факту він був за кордоном не 15 , а 11 днів, мав повернути надлишково виплачені кошти, вчасно кошти не повернув, повернув аж в січні, які податкові наслідки для компанії за не сплачені вчасно ПДФО і військовий збір? Чи виникає штраф для підприємства у такій ситуації?
Якщо у підприємства є положення про норми добових за кордоном, чи можемо ми застосувати разово індивідуальний ліміт добових, прописавши це в наказі на відрядження? Який мінімальний аванс по добовим має видати компанія працівнику, не порушивши законодавства?

ОК

Олена, консультант

експерт

12.01.2024 | 15:20

Очікує відповідь

1.Граничний термін звітування, відповідно і повернення не використаного авансу за пп. 170.9.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому відряджений завершує таке відрядження. Після цього виникають податкові наслідки.

2. База оподаткування ПДФО визначається як сума не повернутих вчасно підзвітних коштів, збільшена на коефіцієнт 1,21951 (п.164.5 ПКУ). ВЗ рахується без коефіцієнта. При цьому працівник все одно має повернути не використані підзвітні суми.

3. До підприємства за це штраф не передбачений.

4. Норма добових визначається самостійно підприємством. Як правило це відбувається на початку року. Добові стандартно визначаються у фіксованій сумі для всіх працівників. Не заборонено визначати різні норми добових для різних категорій працівників, приміром керівний склад. Але в практиці не зустрічала встановлення індивідуального розміру добових для окремого відрядження. Не думаю ,що при перевірці Держпраці таке пройде не заміченим.

Законодавчо не визначено мінімум/максимум добових. При найми для комерційних підприємств.

Раді допомогти, звертайтесь ще!