Заголовок тимчасово відсутній

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409):

"183.4. У разі переходу осіб із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку, на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, у випадках, визначених главою 1 розділу XIV цього Кодексу, за умови, що такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом...

...183.9. У разі відсутності підстав для відмови у реєстрації особи як платника податку контролюючий орган зобов’язаний протягом трьох робочих днів після надходження реєстраційної заяви до контролюючого органу внести до реєстру платників податку запис про реєстрацію такої особи як платника податку:

...з першого числа календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, у разі реєстрації осіб, визначених в абзаці першому пункту 183.4, що відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, якщо перше число календарного місяця, з якого здійснюється перехід на сплату інших податків і зборів, на день подання реєстраційної заяви не настало;

з дня внесення запису до реєстру платників податку у разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку або у разі реєстрації осіб, визначених в абзаці першому пункту 183.4, що відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, якщо перше число календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, на день подання реєстраційної заяви настало."

Отже, якщо Ви подасте заяву до 01.01.2024, то будете зареєстровані платником ПДВ з 01.01.2024, а якщо заява буде подана після 01.01.2024, то реєстрація відбудеться з дня внесення запису в Реєстр платників ПДВ - вже після 01.01.2024.

Коли переходите на загальну систему з причини перевищення порогу перебування на ЄП, то в заяві ф. № 1-ПДВ мають бути вказані 2 причини (це передбачено в пам`ятці заповнення самої форми):

1) Абзац перший пункту 183.4 статті 183 розділу V Кодексу
Особа переходить на сплату інших податків і зборів, встановлених Кодексом, із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку*

2) Пункт 181.1 статті 181 розділу V Кодексу
Загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розділом V Кодексу, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп’ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує встановлену статтею 181 розділу V Кодексу суму (без урахування податку на додану вартість), крім особи, яка є платником єдиного податку першої – третьої груп.

Якщо реєстрації платником ПДВ після 01.01.2024 не буде, але Ви будете проводити операції поставки товарів/послуг, то спрацює така норма ПКУ:

"183.10. Будь-яка особа, яка підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку, і у випадках та в порядку, передбачених цією статтею, не подала до контролюючого органу реєстраційну заяву, несе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування."

Щодо договору міни:

проведення операцій за договором міни з позиції ПКУ є операцією поставки товарів/послуг (бартер). Тому така операція підлягає оподаткуванню ПДВ у платників ПДВ.

Так само по ній ФОП на загальній системі має визначити оподаткований дохід - різниця між отриманим доходом та витратами, що понесені для отримання цього доходу - норма ст. 177 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240101#n4292):

"177.2. Об'єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!