Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.199.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ), платник ПДВ «…за підсумками календарного року здійснює перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій ». Та згідно з п.199.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ), «результати перерахунку сум податкових зобов’язань відображаються у податковій декларації за останній податковий період року» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ). Саме тому в декларації з ПДВ заповнюється таблиця 2 «Перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях». Взагалі, суть річного розподілу ПДВ: здійснюються підсумки обсягів оподаткованих та неоподаткованих операцій за увесь 2023 рік, визначається нова частка використання товарів/послуг, НА, в неоподаткованих операціях. Та за допомогою цієї нової ЧВ розраховуємо нові суми розподільчого ПДВ, у Вашому випадку це будуть нові суми розподільчого ПДВ за жовтень – грудень 2023 року (адже ж до цього у Вас повинна бути ЧВ, яка розрахована тільки за результатами жовтня 2023 року). Відповідно, виникає необхідність складання РК до кожної з розподільчих ПН за жовтень – грудень 2023 року. Та дані цього перерахунку відображаються в таблиці 2 додатку 6 (вже зазначали) і в декларації з ПДВ в рядках 4.1.1, 4.2.1, 4.3.1 – в залежності від ставки ПДВ. З цього приводу є відеоматеріал на сайті Семінар Ком «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6», можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489, орієнтовно після 21 хвилини.

Раді допомогти, звертайтесь ще!