Заголовок тимчасово відсутній

1. Якщо ФОП надає послуги з бухгалтерського та податкового обліку, то він повинен стати на облік у Держфінмоніторингу не залежно від КВЕД.

Однак, якщо ФОП надає інформаційно-консультаційні послуги з питань оподаткування згідно КВЕД 70.22, то реєструватись у держфінмоніторингу не потрібно. Первинні документи повинні бути складені таким чином, що ФОП надає лише консультаційні послуги згідно дотримання норм податкового законодавства, але такий ФОП не веде бухобліку та підприємстві чи в іншого ФОП (не складає і не підписує первинні документи, не подає звітність та не заповнює Книги обліку доходів та витрат чи форми обліку товарних запасів, не веде бухобліку на підприємстві), тобто у такого ФОП немає інформації про господарські операції його клієнтів, їх обсяг та доходи.

2. Якщо у ФОП зареєстровано КВЕД 69.20, то він повинен стати на облік у Держфінмоніторингу. Однак проходити навчання та отримувати сертифікати немає потреби, оскільки такий ФОП повинен лише подати заяву на реєстрацію суб’єктом первинного фінансового моніторингу. Зареєструватись у держфінмоніторингу такий ФОП повинен, оскільки визначення СГ, які повинні стати на облік у держфінмоніторингу буде визначатись згідно зареєстрованих КВЕД у ЄДР. А КВЕД 69.20 потрапляє під обов’язкову постановку на облік у Держфінмоніторингу. Тому, ФОП, який здійснює діяльність за КВЕД 69.20 повинен зареєструватись у Держфінмоніторингу згідно Закону № 361. Уникнути цієї реєстрації не можливо. Зразок заповнення форми № 1-ФМ можна знайти на сайті Держфінмоніторингу за посиланням https://fiu.gov.ua/pages/finansovii-monitorint/metodologija/rekomendaci/metodiczni-rekomendaci-z-organizaci-finansovogo-monitoringu/prikladi-zapovnennya-form-obliku-ta-podannya-informacziji-pov-yazanoji-iz-zdijsnennyam-finansovogo-monitoringu.html Також Ви може переглянути ролик як заповнити таку заяву та куди і яким способом її подати за посиланням https://www.youtube.com/watch?v=gSBvVtJ6LHk

А для того, щоб не надсилати повідомлень у Держфігмоніторинг про своїх клієнтів такий ФОП не повинен підписувати та складати документи, які можуть бузи ризикованими з точки зору держфінмоніторингу. Зміст актів виконаних робіт/наданих послуг такий, що не можна визначити, чи дійсно бухгалтер-підприємець міг знати про підозрілі операції, наприклад надавалися лише інформаційні послуги з підготовки проєктів декларацій, з питань оподаткування, з питань правильності заповнення звітності, а не надавати бухгалтерські послуги.

Ті ситуації, про які має повідомляти спеціально визначений суб’єкт первинного фінансового моніторингу визначені у пп. «в» та «г» п. 8 ч. 2 ст. 8 Закону № 361 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n217 Решта положень ст. 8 Закону № 361 бухгалтерів-підприємців не стосуються (абз. 2 ч. 2 ст. 10 Закону № 361). Це значить, що повідомляти треба лише про підозрілі операції та про невідповідність кінцевих бенефіціарів. Якщо клієнт проводить нестандартну для себе операцію, а бухгалтер має впевненість і може взяти на себе відповідальність щодо того, що така операція не пов’язана з незаконною діяльністю, то вона не є підозрілою. Тоді повідомляти Держфінмоніторинг про такі операції не потрібно. І більші чи менші такі операції за 400 тис. грн значення не має.

Раді допомогти, звертайтесь ще!