Заголовок тимчасово відсутній

Ні, не включає суми ПДВ.

Відповідно до пп.1 п.292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 до складу доходу платника єдиного податку не включаються суми податку на додану вартість, тому доходом ТОВ визнається отримана сума за мінусом ПДВ.

Саме цю суму оподатковуємо єдиним податком 3% та включаємо в ліміт доходів.

Щодо заповнення Уточнюючої декларації, то порядок її заповнення був прописаний в ЗІР, категорія 108.01.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40407 При виправленні помилок, допущених в податковій декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за минулий податковий період шляхом подання уточнюючої Декларації платнику необхідно надати Декларацію, з відповідною позначкою «Уточнююча» у рядку 1 розд. І «Загальні відомості» (далі – розд. І) Декларації.
Уточнюючі Декларації подаються окремо за кожний податковий (звітний) період, що уточнюється.
У рядку 3 розд. І податковий (звітний) період, за який уточнюється Декларація – ставиться відмітка в одній із клітинок: І квартал, півріччя, три квартали або рік та проставляється рік.
В розділах ІІ «Дохід, що підлягає оподаткуванню» та ІІІ «Розрахунок податкових зобов’язань з єдиного податку» уточнюючої Декларації зазначаються правильні показники з урахуванням уточнень наростаючим підсумком.
У рядках 13 – 19 розд. ІV «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» уточнюючої Декларації зазначається сума уточнень податкових зобов’язань, яка розраховується шляхом порівняння показників уточнюючої Декларації та Декларації, яка уточнюється, а також сума нарахованого штрафу та пені.

Вашому випадку виправляється помилка по завищенню доходів, тому заповнюються рядки 13, 14, 16.
Слід зазначити, що у разі самостійного виправлення платником податків, з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених ст. 50 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання у звітних (податкових) періодах, які припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених п. 50.1 ст. 50 ПКУ, та пені.
Крім того, Законом України від 30 червня 2023 року № 3219-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану» п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ доповнено нови п.п. 69.38 відповідно до якого тимчасово, на період з 01 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, введеного Указом Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених ст. 50 ПКУ, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій,

Раді допомогти, звертайтесь ще!