Заголовок тимчасово відсутній

Ви праві - брати цей акт в поточні витрати 2023 р не можна.

Адже акт свідчить, що Ви отримали послуги в квітні 2022 року, але за певних обставин - своєчасно не відобразили цю операцію в обілку.

Отже, маємо помилку минулого року, що виявлена в звітному році.

Такі помилки виправляються з урахуванням норм НПСБО 6 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text):

" 4. Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).
5. Виправлення помилок, які відносяться до попередніх періодів, вимагає повторного відображення відповідної порівняльної інформації у фінансовій звітності."

Якщо ці послуги мали бути списані на витрати в 2022р., то в 2023 р. проводимо наступним чином:

Дт 44 Кт 631 - сума без ПДВ

Дт 64 Кт 631 - сума ПДВ.

Крім того, Ви маєте право уточнити фінзвітніть за 2022 р., це передбачено ст. 14 Законом про бухоблік № 996 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n237):

"6. Підприємства можуть подавати уточнену фінансову звітність та уточнену консолідовану фінансову звітність на заміну раніше поданої фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності за результатами проведення аудиторської перевірки, з метою виправлення самостійно виявлених помилок або з інших причин. Подання та оприлюднення уточненої фінансової звітності та уточненої консолідованої фінансової звітності здійснюються у такому самому порядку, як і фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності, що уточнюються."

Оскільки дані фінзвітності безпосередньо впливають на декларацію з податку на прибуток, то виправлення фінзвітності буде потребувати і уточнення декларації з податку на прибуток за 2022 рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!