Заголовок тимчасово відсутній

1. Вперше Ви подаєте декларацію за січень 2024, але до неї мають увійти всі операції, що відбулися з 11.12.2023 до 31.01.2024.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28304):

"Як особі, яка реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, відобразити операції з постачання товарів/послуг у першій податковій декларації з ПДВ?
Відповідь:

...Згідно з п. 202.1 ст. 202 ПКУ звітним (податковим) періодом є один календарний місяць. Якщо особа реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця.
Враховуючи викладене, особі, яка реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, першу податкову декларацію з ПДВ необхідно подати за наслідками першого повного календарного місяця, яка включає дані за період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем цього першого повного календарного місяця. Дані першого звітного періоду підлягають відображенню по відповідних рядках розділу І податкової декларації з ПДВ."

2. Ви маєте право реєструвати щоденні ПН на суму реалізації за день. Строк реєстрації - як по звичайним ПН (1-а половина місяця - до 5 числа включно наступного місяця, 2-а половина - не пізніше 18 числа наступного місяця).

Це передбачено ПКУ в ст. 201 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n5052):

"201.4. ...Податкова накладна може бути складена за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у разі:

здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій, або через банк, небанківського надавача платіжних послуг чи платіжний пристрій (безпосередньо на рахунок постачальника);

...надання платнику податку касових чеків, що містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального та податкового номерів постачальника)."

Одну ПН за місць не можна складати

3. В кінці місяця маєте зареєструвати одну зведену ПН - для нарахування умовних ПЗ за п. 198.5 ПКУ на вхідний кредит, що Ви отримати від постачальників-імпортерів. До неї включите всі вхідні ПН на сигарети, по яким отримали податковий кредит в цьому місяці.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!