Заголовок тимчасово відсутній

Слід мати на увазі, що згідно з п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ) відлік певних строків, в т.ч. і 365 кал/днів на подання документів, зупиняється до 01/08/23 року. Отже, якщо це РК з датою за період 2022 року, починаючи з 01/02/22 року, то документи слід подати до 30/07/24 року – тобто протягом 365 кал/днів починаючи з 01/08/23 р. Якщо, наприклад, дата такого РК – 15/01/22 р., то протягом орієнтовно 326 кал/днів (365 кал/днів мінус 39 кал/днів (стільки минуло з дати складання РК до початку війни )). Аналогічно, розраховується кількість днів, протягом яких можна подати документи на розблокування.

Що стосується покупця – він повинен включати мінусовий РК до рядка 14 «Коригування податкового кредиту» та відповідно до табл.2.2 додатку 1 декларації з ПДВ, незалежно від того, зареєстрований такий РК чи ні. Це випливає з п.17 Порядку № 569 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-%D0%BF#n11 ), «відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування.».

Що стосується продавця – зменшення податкових зобов’язань з ПДВ (рядок 7 «Коригування податкових зобов’язань») можливо тільки після розблокування РК, шляхом подання УР. При цьому подання УР на зменшення ПДВ до декларацій з ПДВ за періоди до лютого 2022 року в період війни не є можливим (п.69.1 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!