Заголовок тимчасово відсутній

Податкова знижка нараховується на доходи, які отримані у вигляді заробітної плати, при цьому сума податкової знижки не повинна перевищувати розмір заробітної плати, яку платник отримав протягом року. Граничний термін подання податкової декларації для реалізації права на податкову знижку за 2023 рік – 31 грудня 2024 року. Податкову декларацію для отримання податкової знижки можна подати як особисто, так і в електронній формі через електронний кабінет платника податку.

Документи необхідні для отримання податкової знижки на навчання:

· декларація про майновий стан і доходи;

· копія паспорта особи, яка подає декларацію;

· копія ідентифікаційного коду особи, яка подає декларацію;

· копія паспорта студента;

· довідка з навчального закладу про період навчання, кількість навчальних місяців, в звітному (календарному) році та суми сплачених коштів за вказаний період;

· копії квитанцій та/або платіжних доручень сплачених за навчання в звітному періоді;

· довідка про заробітну плату (форма - 3) за звітний період, з обов’язковим включенням сум податків, які утримуються із заробітної плати та суми пільги, якщо є;

· довідка про склад сім’ї з органу місцевого самоврядування;

· копія документу із зазначенням реквізитів для перерахування коштів;

· заява на перерахування коштів;

· копія договору про навчання;

· копія свідоцтва про народження студента.

Сума, що має бути повернена платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації. Для отримання податкової знижки фізособа повинна подати окрему звітну декларацію про майновий стан та доходи за формою F0100213 за 2023 рік з позначкою у розділі 7 «Категорія платника» «особа, яка заявляє право на податкову знижку». Для цього фізособа повинна заповнити додаток Ф3 до декларації і рядок 16 декларації про майновий стан та доходи. Відповідно фізособа заповнює пункт 20.2 про суму ПДФО, яка повертається за підсумками поданої річної декларації. Приклад заповнення такої декларації про майновий стан та доходи можна знайти на сайті ДПС за посиланням https://tax.gov.ua/deklaratsiyna-kampaniya-2023/prikladi-zapovnennya-podatkovoi-deklaratsii

Заповнення такої декларації розпочинається із заповнення Додатку Ф3. У Додатку Ф3 фізособа заповнює рядок 3 розділу І про суму сплачену за навчання. У розділі ІІ у рядку 3 – сума сплачена за навчання, рядок 4 – сума нарахованої заробітної плати, рядок 5 – утриманий ПДФО з заробітної плати, рядок 6 – сума дозволених витрат на навчання (дорівнює рядку 3, якщо заробітна плата за рік більша ніж витрати на навчання), рядок 7 – сума ПДФО на яку зменшуються зобов’язання. У декларації потрібно заповнити такі рядки: у рядку 10.1 фізособа вказує заробітну плату за рік, та утримані з неї ПДФО та ВЗ, рядок 12 – загальна сума річного доходу (дорівнює рядку 10.1 та 10, якщо інших доходів не було), рядок 13 – сума ПДФО, рядок 16 – сума ПДФО на яку зменшуються зобов’язання (значення рядка 7 додатку Ф3), рядок 20.2 – сума ПДФО, яка підлягає поверненню з бюджету (рядок 13 – рядок 16). Сума, що має бути повернена платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!