Заголовок тимчасово відсутній

Для юрособи на загальній системі оподаткування податкових наслідків немає. Обліковуєте дебіторську заборгованість. Дисконтувати не потрібно. Дисконтують тільки довгострокову заборгованість (тобто, якщо договір був заключений на строк більше року). Той факт, що заборгованість не погасили у договірні строки, не подовжує строку повернення заборгованості і не перетворює її на довгострокову. Звісно, якщо сторони не підписали додаткову угоду, яка передбачає відстрочення погашення боргу більше ніж на 12 місяців. Див. додатково https://storage.7eminar.ua/content/record/2783/Prezentatsiia_Dyskontuvannia.pdf

Щодо ФОП - якщо не поверне, то буде дохід.

Для фізичних осіб – підприємців – платників єдиного податку першої та другої групи, для яких податковим (звітним) періодом є календарний рік, сума поворотної фінансової допомоги, що не повертається протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, відображається у складі доходів такого платника за підсумками податкового (звітного) року, на який припадає термін її повернення. У разі якщо сума поворотної фінансової допомоги не повертається у зазначений вище термін і при цьому отримані протягом податкового (звітного) періоду доходи перевищують обсяги доходів, встановлені п. 291.4 ст. 291 Податковим кодексом України (далі – ПКУ), то платники єдиного податку першої та другої групи мають подати податкову декларацію у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду.
Для фізичних осіб – підприємців – платників єдиного податку третьої групи, для яких податковим (звітним) періодом є календарний квартал, відображення суми поворотної фінансової допомоги, яка не повертається протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, здійснюється за підсумками звітного кварталу, на який припадає термін повернення такої допомоги.
Оподаткування поворотної фінансової допомоги, отриманої фізичною особою – підприємцем – платником єдиного податку, яка не повертається протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, здійснюється за ставками, визначеними у пп. 293.2, 293.3 ст. 293 ПКУ. При перевищенні у податковому (звітному) періоді обсягу доходу, визначеного п. 291.4 ст. 291 ПКУ, платник єдиного податку зобов’язаний застосувати до суми перевищення ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків. Див. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35210

Раді допомогти, звертайтесь ще!