Заголовок тимчасово відсутній

Краще фіндопомогу отримати від третьої особи (не ФОП).

Хоч ФОП і може використовувати у підприємницькій діяльності будь-яке власне майно, включаючи грошові кошти, (ч. 1 ст. 134 ГКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/436-15#Text), надати поворотну фінансову допомогу «сам собі» він не може. Адже в цьому випадку він виступатиме одночасно і як позикодавець, і як позичальник.

Відповідно до ст. 606 ГКУ, поєднання боржника і кредитора в одній особі припиняє зобов’язання. Виходить, що ніхто нікому не винен. І оскільки кошти повертати не потрібно, то у податківців є власна думка з приводу цих коштів: їх слід включити в підприємницький дохід. А оскільки джерело походження цих коштів не можливо буде визначити, оподаткувати доведеться за ставкою ПДФО 18% і ВЗ 1,5%.

Проти надання поворотної фінансової допомоги підприємцем самому собі свідчить і судова практика: договори, в яких стороною 1 і стороною 2 виступала одна й та ж сама особа, визнавали недійсними. Додатково, по закону ФОП не може бути представником в угодах у власних інтересах (ч. 3 ст. 238 ГКУ).

Тому, якщо ФОПу потрібно поповнити підприємницьких рахунок, краще оформити договір на поворотну фінансову допомогу від третіх осіб, краще фізосіб, а не ФОП. Адже ФОП не може надавати фіндопомогу, оскільки часто фіскали трактують це як фінансову діяльність і можуть зняти зі спрощеної системи.

В договорі між ФОП та фізособою головне прописати, що відсотки за використання поворотної допомоги не нараховуються, інакше за замовчуванням потрібно буде нараховувати відсотки в розмірі облікової ставки НБУ.

Також в договорі потрібно вказати дату повернення допомоги, інакше ці кошти податківці зможуть класифікувати як безповоротно фінансовою допомогою і включити в підприємницький дохід.

ФОП на єдиному податку повертає поворотну допомогу протягом 12 місяців з дня отримання коштів. Документом, що підтверджує отримання допомоги — банківська виписка, або розписка, якщо мова йде про готівку.

Важливо: старт 12-тимісячного терміну слід вважати не дату договору, а день, наступний за днем фактичного отримання коштів. Якщо поворотна допомога не була повернена в 12-тимісячний термін, неповернута сума включається в дохід в перший день після закінчення 12 місяців з дня отримання всієї допомоги (пп. 3 п. 292.11 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213).

1 і 2 групи ЄП включають неповернуті суми ПФД в річний дохід року, коли повинні були її повернути.

Раді допомогти, звертайтесь ще!