Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1. Перевищення ліміту у Вашому випадку дорівнює: 10000000,00 -3257875,00.

Ліміт доходів за серпень- грудень 2023 р. для ТОВ 3 групи 5% буде дорівнювати- 3257875,00 грн. Саме з цією сумою ліміту будемо порівнювати отриману суму доходу за цей період, щоб зрозуміти, наскільки перелімітили.
Відповідно до п. 9-1.4.3 підрозділу 8 розділу ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8438 , у 2023 звітному році обсяг доходу для відповідної групи платників єдиного податку, встановлений пунктом 291.4 статті 291 цього Кодексу, визначається пропорційно до кількості календарних місяців поточного календарного року, протягом яких платник єдиного податку не застосовував ставку 2%.
Отже, для ТОВ 3 групи 5%, який з 01.01.2023 по 31.07.2023 р. перебував на 2%, а з 01.08.2023 р. по 31.12.2023 р. повертається на 5%, ліміт доходів по 5% буде розраховуватись наступним чином: 7818900/12 х 5= 3257875,00 грн. Це також підтверджує ДПСУ в Інформаційному листі № 4 (стор.21) https://tax.gov.ua/data/material/000/578/694703/InfoList4_2023.pdf
Дохід, отриманий у періоді перебування на ставці 2%, в ліміт доходів- не включається. Це норма п.9-1.4.1 підрозділу 8 розділу ХХ ПКУ : Дохід, отриманий у період застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, не включається до обсягу доходу, визначеного для відповідної групи платників єдиного податку, встановленого пунктом 291.4 статті 291 цього Кодексу.
Відео про розрахунок ліміту доходів https://7eminar.ua/events/3290/6651

2. Так, все вірно. Дії ТОВ- платника єдиного податку 3 групи 5% у разі перевищення граничного обсягу доходу в 4 кварталі 2023 р.:
1. перейти з 01.01.2024 р. на загальну систему оподаткування (пп.3 п.298.2.3 ПКУ).
2. застосувати до суми перевищення ставку єдиного податку у подвійному розміру ставок -10% (п. 293. 5 ПКУ).
3. зареєструватись платником ПДВ.

ТОВ повинна не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ ( п.183.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ) Про це зазначає ДПС в ЗІР, категорія 101.02: у разі обов’язкової реєстрації реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених ПКУ https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34986 Отже, не пізніше 10.01.2024 р. потрібно подати Заяву 1-ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!